В какой налоговой нужно регистрировать патент?

В какой налоговой нужно регистрировать патент?

Как оформить налоговый патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налога на имущество физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

  • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по 80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

5. Как оформить патент?

Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из 17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

7. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

  • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

8. Куда обращаться с вопросами?

Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

Получение патента для ИП, законодательство и практика

Сегодня хотим поделится с нашими коллегами, партнерами и просто гостями форума интересными фактами и нюансами процедуры постановки Индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения.

На начало 2020 года материал полностью актуален.

ПСН достаточно новая система налогообложения, востребована у ИП, в связи с тем, что каждый субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ).Порядок получения и применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) для ИП устанавливается Налоговым кодексом РФ (гл. 26.5), вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

На просторах интернета можно найти множество теоритических статей на эту тему, нам бы хотелось описать практические моменты постановки Индивидуальных предпринимателей на ПСН.

Условия и особенности получения патента:

  • Патент может получить только физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП;

Согласно Письму ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 узаконена возможность подачи заявления на патент одновременно с государственной регистрацией физического лица в качестве ИП.

В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются. В одной из ИФНС Московской области даже сослались на отсутствие печати у ИП!

Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения, либо вынужден подавать заявление на УСН одновременно с регистрацией, что в свою очередь обязывает ИП подавать декларацию. Даже если ИП находился на УСН один календарный день – он обязан подать декларацию УСН до 30 апреля, года следующего за отчетным периодом.

Очень надеемся, что в ближайшее время требования Письма ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 будут выполняться сотрудниками ФНС в полной мере.

  • Средняя численность наемных работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период, совокупно по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности.

Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 г., Письмо МинФина РФ от 22.05.2013 № 03-11-09/18174.) Если потенциально возможный доход не зависит от количества сотрудников, то пересчет суммы патента не требуется.
Например, при оказании автотранспортных услуг и сдаче помещений в аренду потенциально возможный годовой доход рассчитывается в зависимости от количества ТС и общей площади объектов недвижимости, сдаваемых в аренду.
При найме работников ИП необходимо встать на учет в Фонд социального страхования и сдавать ежеквартально форму 4-ФСС.

При несоблюдении требования п. 5 ст. 346.43 НК РФ — ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

  • Патенты можно получить на несколько видов деятельности (с 01.01.2016 г. количество видов деятельности подпадающих под патент увеличено с 47 до 63, все виды деятельности, подпадающие под ПСН — отражены в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ).

Одна из причин отказа в выдаче патента – это несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении и отраженного в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ.

!Уже в декабре 2015 г. инспектора ИФНС требовали отражать наименование вида деятельности в заявлении, в строгом соответствии с новыми поправками к НК РФ, причем, по видам деятельности в области сдачи в аренду недвижимого имущества необходимо в обязательном порядке дописывать в скобках «размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект».

  • Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества.

Основаниями для отказа в выдаче патента могут служить:

  • несоответствие заявленного вида деятельности перечню, установленному в законе субъекта РФ;
  • указание неверного срока действия патента (например, более одного года);
  • утрата права на применение патентной системы или прекращение предпринимательской деятельности в рамках патентной системы в текущем году;
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы.

Подача заявления на патент:

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

При осуществлении деятельности ИП по месту жительства, т.е. в пределах ИФНС, в которой ИП стоит на налоговом учете:

  • заявление подается в налоговый орган по месту жительства.

При осуществлении деятельности на территории нахождения объекта осуществления предпринимательской деятельности:

  • заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Примеры из нашей практики:

  • ИП зарегистрирован в г. Москве, получает патент на сдачу в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в Московской области, территориально относящегося к ИФНС г. Красногорска – заявление на получение патента можно подать как в ИФНС г. Красногорска, так и в любую другую ИФНС Московской области (принципиальной разницы для налоговиков в этом случае нет т.к. размер потенциально возможного к получению годового дохода рассчитан по ставкам Московской области и будет оплачен на счет региона).
  • ИП зарегистрирован в Московской области, получает патент на парикмахерские услуги (арендует «рабочее место парикмахера» в г. Москве, по адресу, относящемуся к ИФНС № 10) – заявление на получение патента подается в ИФНС № 10 г. Москвы или в любую ФНС г. Москвы.
  • ИП зарегистрирован в г. Москве, осуществляет выездную торговлю на разовых выставках-ярмарках в Московской области. Адресного объекта для привязки к ИФНС Московской области в данном случае нет. Платить по ставкам Москвы не целесообразно и дорого. В этом случае ИФНС предлагает два варианта получения патента в ИФНС Московской области:предоставление договора с организатором выставки-ярмарки;аренда складского помещения для хранения реализуемого товара.

Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

Расчет патента на нужный период, с учетом Вашего региона и наемных работников можно произвести на сайте ФНС. В ближайшее время будет осуществлена выгрузка добавленных в с. 346.43 НК РФ видов деятельности.

Самостоятельно сформировать квитанцию можно по ссылке.

Читать еще:  Действительна ли расписка не заверенная нотариусом?

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

! На практике патент оформляется 10-14 дней, максимальный срок выдачи патента в ИФНС г. Москвы (ЗАО) составил 1.5 месяца.

Утрата права на применения ПСН:

  • если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 020 000 руб.;
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников более 15 человек;
  • если налог в связи с применением патентной системы не был уплачен в установленные сроки.

При утрате права на применение патентной системы ИП обязан уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода.

Пример из нашей практики:

ИП получила патент в Московской области на такой вид деятельности, как ритуальные услуги. Спокойно проработав, практически весь заявленный налоговый период ИП вызвали в ИФНС для дачи объяснений по вопросу незаконного ведения предпринимательской деятельности.

А причина была такова: один из клиентов остался недоволен оказанными услугами и подал претензию, а затем, не решив вопрос полюбовно судебный иск. Вследствие чего, выяснилось, что клиенту была оказана услуга по изготовлению и установке дорогостоящего гранитного памятника. Что, соответственно, никак не относится к видам деятельности, заявленным ИП к получению патента, и налогом не облагалось и в целом такой вид деятельности, как «резка, обработка и отделка камня для памятников» был включен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ только с 01.01.2016 г.

Отчетность для ИП на ПСН:

  • Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право приходовать денежные средства через Бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с действующим законодательством: отпечатанные в типографии, либо сформированные с использованием автоматизированных систем (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 с изменениями и дополнениями от 15.04.2014 г.)
  • Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).
  • До 20.01.2015 г. обязаны подавать сведения о средней списочной численности сотрудников за год.
  • Сдавать ежеквартально форму 4-ФСС, при условии наличия наемных сотрудников.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).

Как ИП получить патент в 2020 году в условиях карантина

Пошаговая инструкция и ответы на главные вопросы о патенте ИП

Как ИП получить патент в 2020 году

Патент – удобная форма налогообложения исключительно для ИП и неплохой способ уменьшить расходы на налогах.

Что такое патент?

Патентная система налогообложения или патент – это особый налоговый режим для ИП. При нём ИП освобождается от налогов, но взамен должен оплатить патент, то есть фиксированную стоимость налога по конкретному виду деятельности.

Получение патента доступно не всем предпринимателям: в законе есть общие для всех ограничения:

По видам деятельности – патентная система налогообложения (ПСН или патент) может применяться в отношении закрытого перечня видов предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Посмотреть перечень видов деятельности и рассчитать примерную стоимость патента можно здесь https://patent.nalog.ru/info/

По годовому доходу — годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. от всех видов деятельности. Суммируется весь доход по каждому виду патента, УСН, ЕНВД и если он превышает 60 млн.руб., то право применять патентную систему исчезает. Для некоторых видов деятельности установлены дополнительные ограничения:

например, ИП может сдавать в аренду только те помещения, которые принадлежат ему по праву собственности или площадь помещения для торговли или общего питания не должна превышать 50 м 2.

Важно: в 2020 году региональным властям предоставят право устанавливать собственные ограничения по ряду критериев, например по числу торговых объектов. Поэтому перед подачей заявления лучше свериться с местными изменениями в законодательстве.

По числу сотрудников — средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за отчетный период (календарный год или время использования патента), иначе право пользоваться привилегиями ПСН пропадает.

Как оформить патент в 2020 году

Всё просто: надо проверить, подходит ли ваш бизнес под условия патента, подготовить и подать заявление в ИФНС, оплатить патент. Итак:

1. Проверяем возможность получения патента.

Для перехода на патентное налогообложение (ПСН) ИП должен соответствовать по годовому доходу, числу сотрудников. Очень важно, чтобы вид деятельности был в законно установленном перечне услуг – федеральном или региональном. Все условия и ограничения есть на сайте ФНС, их можно определить с помощью специального сервиса, а также рассчитать стоимость.

Важно: с 2020 года ИП, применяющие ПСН, не имеют права продавать три вида товаров, для которых введена обязательная маркировка.

  • Запрет на торговлю меховыми изделиями действует с января,
  • обувью – с марта,
  • лекарства нельзя будет продавать с 1 июля.

За нарушение запрета патент аннулируют с даты его выдачи.

2. Заполняем заявление.

Процедура заполнения заявления достаточно проста. ФИО, ИНН, ОГРНИП, Адрес регистрации, код налогового органа определяем с помощью сервиса (https://patent.nalog.ru/info/), указываем количество месяцев и дату с какой начинает действовать патент. Не забываем, что патент подается за 10 рабочих дней до даты начала действия патента. Соответственно в поле дата подачи должна стоять, к примеру, 10.01.00, а в поле начало действия 22.01.00 или 24.01.00 в зависимости от количества рабочих дней в этот промежуток.

Обратите внимание на поле «Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности».

Подобрать шестизначный код можно, из классификатора в котором первые две цифры — это порядковый номер вида деятельности, второй двузначный номер – это код субъекта и третий – это порядковый номер вида предпринимательской деятельности.

Ставим подпись на заявлении. Печать не обязательна.

3. Подаём заявление на Патент ИП.

За десять рабочих дней (не календарных!) нужно подать заявление в местную налоговую службу.

ВАЖНО подавать заявление надо не в регистрирующую налоговую, а в местную, к которой Вы прикреплены по адресу своей регистрации и сдаёте отчетность. Если деятельность осуществляется в другом регионе, то подавать заявление надо в местную ФНС того субъекта в котором будет вестись коммерческая деятельность ИП. Узнать адрес локальной налоговой, в которую надо подать заявление можно здесь – https://service.nalog.ru/addrno.do. Если вы осуществляете деятельность в нескольких регионах, то надо приобретать несколько патентов по каждому субъекту.

ИСКЛЮЧЕНИЕ если заявление на патент подается физическим лицом в момент государственной регистрации ИП, то заявление о применении ПСН подается в регистрирующую налоговую, вместе с пакетом документов на регистрацию ИП, а не в местную.

Стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных регионах может значительно отличаться. Так, в г. Москве стоимость патента на услуги проката составляет 60 000 руб., а в Московской области всего лишь 1 2000 руб.

Может ли ИП вести деятельность в другом регионе

Нередко у предпринимателей возникают такие ситуации, что им по тем или иным причинам приходится переезжать с места на место. Причины могут быть разные: семейные обстоятельства, стремление к развитию, кризис и пр. При этом многие задаются вопросом: может ли ИП вести деятельность в другом регионе, или все-таки нужно закрыться дома и открыться заново в другом месте. Давайте разберем этот вопрос.

Введение

Когда бизнесмен открывает ООО, то ему не обязательно работать в месте открытия. Он может без особых проблем открыть филиал в другом регионе, создать представительство или новое подразделение за тысячи километров от места регистрации. При этом новое отделение ставится на учет в налоговую именно там, где оно планирует вести свою деятельность, и, соответственно, платит там налоги.

Когда бизнесмен регистрируется как частный (индивидуальный) предприниматель, то он становится на учет по месту своей регистрации. Если он нанимает сотрудников, то ставит их на учет опять же по месту регистрации, составляя необходимые заявления в Пенсионный и Страховой фонды. Соответственно, все платежи делаются по месту проживания ИП и его сотрудников.

Внимание: согласно закону, ИП не может открывать представительства и филиалы, это является прерогативой ООО. Нельзя также продать ИП или назначить управляющего.

Привязанность к системе налогообложения

Как мы выяснили, индивидуальный предприниматель не имеет права открывать представительства или филиалы (что не мешает ему открывать магазины или торговые точки в других местах). Закон не мешает ИП вести деятельность в любом регионе России, если он зарегистрировался в налоговой по месту жительства. То есть, по сути, свидетельство предпринимателя является единым и действует на всей территории России: вы можете зарегистрироваться в Новосибирске и вести деятельность в Воронеже. Но в некоторых случаях вам нужно будет стать на учет в налоговой по месту ведения бизнеса. Все зависит от того, по какой системе ИП ведет свою деятельность. На данный момент существует 6 систем:

  1. Общая система.
  2. Упрощенная с системой доходы 6% (ставка может быть уменьшена в регионах).
  3. Упрощенная с системой доход минус расход 15% (ставка может быть уменьшена в регионах).
  4. Единый сельхозналог (используется для производителей сельхозпродукции).
  5. Единый налог на вмененный доход.
  6. Патентная система.

Предприниматель выбирает систему во время регистрации (или в будущем переходит на новую). Здесь все зависит от того, чем именно будет заниматься бизнесмен, какой оборот будет у его компании, какое количество сотрудников планируется привлечь и пр. Как правило, весь микробизнес работает на упрощенной системе, которая облегчает процесс ведения отчетности и снижает налоговую нагрузку.

Внимание: если при регистрации не указать систему налогообложения, то по умолчанию налоговики ставят всех на общую систему, которая не является оптимальной. Продумайте, по какой схеме вам удобнее работать и подавайте заявление при регистрации.

Рассмотрим, как осуществляет деятельность ИП в другом регионе, работая на разных системах налогообложения. Правила для разных систем меняются, поэтому вам нужно понимать, как вести деятельность, чтобы не нарушать закон.

Патентная система

Первым делом разберем упрощенную систему с патентом. Данная схема регулируется налоговым кодексом, в частности статьей 26.5. Предприниматель регистрируется в налоговом органе и получает патент. Далее он переезжает в другой регион. Что нужно ему сделать? Патент подразумевает привязку к определенному региону (там, где он выдан). Это регулируется статьей 364 Налогового кодекса РФ. Соответственно, если предприниматель уже получил патент, а потом решил переезжать, то ему нужно пройти всю процедуру заново, подав заявление в налоговую, чтобы его сначала поставили на учет в новом месте, а затем подав заявление на переоформление патента.

Рассмотрим пример. ИП открывает в Новосибирске магазин по торговле алкоголем. Эта деятельность требует получение патента. Он получает патент по месту регистрации торговой точки. Затем он решает расширить свою сеть и открывает второй магазин в Воронеже. В Воронеже необходим второй патент, который оформляется уже в местных налоговых органах. Налоги при этом платятся именно по месту регистрации предпринимателя (в нашем случае это Новосибирск). В Воронеже он оплачивает исключительно стоимость патента.

Если магазины находятся в трех и более регионах, то и оплата за них осуществляется в регионы (именно за патенты). Соответственно, декларация по доходам сдается по месту регистрации ИП, а не по месту действия патентов. ПСН подразумевает ведение книги учета дохода и расхода. Точнее, вести сразу две: по упрощенке и по патентной системе. По патентной вносятся только полученные доходы, а в книге по УСН и доход, и расход.

Читать еще:  Как продать дачный участок в собственности?

Классическая упрощенка

Далее рассмотрим вариант ведения бизнеса по упрощенной схеме. Он обращается в налоговую по месту жительства и получает соответствующий сертификат. Если применяются схемы доход 6% или доход минус расход 15%, то кроме регистрации ИП не нужно ничего. Он может вести работу по всей территории Российской Федерации, при этом не подавая документы на постановке на учет в новом регионе.

Внимание: в случае если ИП покупает нежилое помещение для ведения бизнеса, то он становится на учет в населенном пункте, где оно расположено. Поэтому проще действовать через аренду помещений.

Налоги бизнесмен платит именно там, где он зарегистрирован, даже если он ведет деятельность за тысячи километров от этого места. Расходы и доходы указываются в декларации общие, то есть из всех полученных источников, а не только те, которые ИП получил по месту прописки. И тут есть важный нюанс. В регионах могут действовать понижающие коэффициенты, то есть не 6%, а, например, 3%. Но при этом для частника налоги будут насчитываться по той ставке, которая действует по месту его прописки, даже если в этом месте он не работает.

Раз в год, после отчетного периода, предприниматель сдает декларацию по месту прописки и доплачивает необходимые суммы в бюджет. Для учета он обязан вести книгу учета расходов и доходов, которая действует для всех, работающих на упрощенке. Книга у ИП должна быть одна для всех торговых точек. В нее вносятся данные с каждой из каждого региона и по каждому виду деятельности, согласно датам получения прибыли и расходов.

Вмененный доход

ИП, работающий на ЕНВД, работает по упрощенной системе и регистрируется по месту своего проживания. Если он планирует переехать, то ему нужно явиться в налоговую и перерегистрироваться на новом месте, как плательщик вмененного дохода. На это ему дается пять дней — работать без перерегистрации считается нарушением закона со всеми вытекающими из этого нюансами. Перерегистрация не занимает много времени: нужно обратиться в территориальное отделение налоговой по новому месту жительства и подать соответствующее заявление.

Если вы ведете разносную (развозную) деятельность, то нужно регистрировать вмененный доход по месту проживания, даже если вы работаете в других регионах. Причем если вы зарегистрированы как ИП по месту жительства, то нужно все равно прийти в налоговую и зарегистрироваться, как плательщик единого вмененного дохода. Налоговый кодекс с 2013 года прописывает вмененный доход как необязательный, то есть вы не обязаны его платить. Для него по умолчанию действует упрощенная схема, что облегчает учет и снижает нагрузку на бизнесменов.

При этом вмененный доход оплачивается именно там, где частный предприниматель зарегистрирован, как плательщик ЕНВД. В случае если в одном месте работа осуществляется по вмененке, а во втором по классическому УСН, то вмененка оплачивается там, где ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД, а остальные доходы там, где он прописан. Соответственно, учет доходов и расходов ведется отдельно, и для этого вам понадобятся разные книги. Декларации подаются тоже отдельно, одна по упрощенке, вторая по вмененному доходу. Вторая сдается именно там, где частный предприниматель зарегистрирован, как плательщик вмененного дохода, но если велась разносная или развозная продажа продукции или услуг, то подача декларации осуществляется именно по месту прописки.

Важно: при разъездной торговле не нужно регистрироваться на каждом новом месте. Предпринимателю достаточно платить вмененный налог по месту своей регистрации. Но это правило не действует для автономных магазинов и торговых точек.

Помните, что основная декларация при работе по упрощенной схеме налогообложения подается именно по месту регистрации предпринимателя. Если бизнесмен работает по вмененному доходу в другом регионе (и зарегистрирован там как плательщик), не осуществляя более никакой деятельности по упрощенной схеме, он обязан сдавать две декларации. Одна подается по месту ведения бизнеса по ЕНВД, а вторая, нулевая, по месту регистрации УСН.

Выводы и нюансы работы

Выше мы рассмотрели основные варианты того, как действовать, если ИП зарегистрирован в одном городе, а деятельность в другом городе ведётся. Чтобы вы смогли легко разобраться в режимах налогообложения, мы составили небольшую табличку, в которой представлены все необходимые вам данные.

Работа по каким режимам ведется Где нужно встать на учет Где нужно заплатить налоги Где нужно сдавать декларации
Упрощенная схема и патент По месту работы (во всех регионах) По месту работы (во всех регионах) Декларация подается по упрощенке по месту регистрации/жительства. За патент отчитываться не нужно.
Упрощенная схема По месту регистрации/жительства По месту регистрации/жительства Декларация подается по упрощенке по месту жительства.
Упрощенная схема и вмененный доход По месту работы (во всех регионах) По месту работы (во всех регионах) Подается две декларации: по упрощенке по месту регистрации, по вмененке по месту работы.

Далее рассмотрим несколько важных нюансов по работе и отчетности. В случае если предприниматель работает по классической упрощенной схеме налогообложения, то он заполняет и сдает декларацию, а также оплачивает необходимые налоги исключительно там, где он зарегистрирован, то есть по месту жительства ИП. Он может вести работу в других городах и регионах России, но отчитываться нужно только по месту основной регистрации: перерегистрироваться в других местах нет необходимости.

При работе по ПСН нужно оформить патент на все виды деятельности, которые попадают под патентирование. Более того, вам понадобятся отдельные патенты в разных регионах (оформление осуществляется в территориальных налоговых отделениях). При этом на одного ИП может быть оформлена любое количество патентов: никаких ограничений на эту тему нет. Налоги он платит по месту регистрации, декларации подает там же. В схеме по вмененному доходу подается две декларации — там, где он зарегистрирован, как УСН, и там, где оплачивается ЕНВД.

В случае если ИП работает по упрощенке, но при этом использует вмененку или патенты, то декларации и налоги платятся по месту регистрации бизнесмена. Единственное, что необходимо в таких случаях, это обеспечение раздельного учета расхода и дохода. Вы должны вести учет по каждому виду деятельности, и если, например, не работаете по упрощенке, то сдаете по ней нулевую декларацию. Подавать ее нужно в любом случае, даже если вы не ведете деятельность.

При найме сотрудников вам нужно зарегистрировать их в пенсионном фонде, а также в фонде соцстраха по месту своей регистрации. То есть если вы зарегистрированы как ИП в Новосибирске, а нанимаете работников в Москве, то они регистрируются в Новосибирске. Все взносы также платятся в Новосибирск, равно как и сдаются отчеты. Неважно, где они проживают и работают на самом деле, важно, куда платить налоги вы будете.

Помните, что если вы нарушите данные правила, то налоговые органы могут оштрафовать вас согласно статьям 116 и 117 НК РФ. Размер штрафа зависит от полученных доходов и может доходить до 20% от общей суммы, поэтому лучше не нарушать.

Похожие статьи:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

44 комментария к “Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)”

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, какие документы надо предоставить в налоговую для покупки патента(розничная торговля торговая площадь 47м2)?

Ссылка на основную публикацию