Дорожный налог льготы

Кому предоставляется льгота по транспортному налогу?

Налог за пользование движимым имуществом действует в России с 2003 г.

Его обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств, но люди с особым статусом имеют определенные льготы.

Они устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными властями.

Рассмотрим, кто имеет льготы на транспортный налог и кто полностью освобождается от его уплаты.

Транспортные средства, на которые можно оформить налоговую льготу

Вопрос о предоставлении льгот на уплату транспортного налога регулирует Налоговый кодекс РФ. Определенным категориям граждан для этого выделяются субсидии из федерального и регионального бюджетов.

Федеральные льготы положены владельцам следующих видов транспортных средств:

• лодок на веслах;
• легковых авто, оборудованных для инвалидов;
• судов, используемых для ловли рыбы;
• кораблей, перевозящих грузы и людей по морю и реке (обычно их владельцами выступают частные или небольшие государственные компании, которые занимаются транспортными перевозками);
• сельскохозяйственной техники;
• транспорта, который используется для ведения оперативной, военной или аналогичной работы;
• авиатранспорта, принадлежащего медицинским и санитарным учреждениям.

Категории лиц, которым положены льготы

Список лиц, кому предоставляется льгота по транспортному налогу в 2020 году на федеральном уровне:

• участники военных действий в период ВОВ;
• герои СССР и России;
• лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
• инвалиды и ветераны ВОВ;
• инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
• законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
• инвалиды 2 группы;
• владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
• один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
• люди, которые перевозят недееспособного на его автомобиле;
• ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу действуют не по всей России. В некоторых регионах субсидия существенно урезана, а в других – полностью отменена.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Региональные льготы

Предельный размер налога и состав плательщиков устанавливает Госдума, а власти регионов вправе вводить дополнительные льготы и определять ставки субсидий на местах. Поэтому в двух соседних областях размер сборов может существенно отличаться.

Преференции, которые распространяются на определенную категорию автовладельцев в одной части страны, не обязательно действуют в другой.

Узнать о льготах можно на сайте налоговой инспекции в разделе «Электронные сервисы». Для получения информации нужно выбрать наименование налога, интересующий регион и налоговый период.

В ответ на запрос сервис предоставит сведения о законе, в котором содержатся сведения о льготах.

Кто полностью освобождается от транспортного налога?

С некоторых граждан транспортный налог вовсе не взимается. Согласно ст. 358 НК РФ, к ним относятся владельцы следующих средств передвижения:

• слабомощных (до 5 л. с.) и весельных лодок;
• легковых автомобилей, переоборудованных для нужд инвалидов;
• машин мощностью не более 100 л. с., полученных от соцслужб;
• промысловых судов;
• буровых установок, плавучих и стационарных платформ;
• пассажирских судов, принадлежащих ИП (налог с индивидуального предпринимателя не взимается, если пассажирские перевозки – основной вид его деятельности);
• судов, которые зарегистрированы в международных реестрах;
• комбайнов, тракторов, спецтехники, используемой в сельском хозяйстве;
• самолетов и вертолетов санитарных и медицинских служб;
• автомобилей, которые числятся в угоне.

Также транспортный налог, как правило, не взимается с ветеранских организаций, в распоряжении которых находится автомобиль, используемый только в рабочих целях.

Полностью освобождаются от его уплаты инвалиды, пользующийся транспортом мощностью до 100 л. с. , родитель-одиночка в многодетной семье, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, супруги военных, погибших при исполнении, герои СССР и социалистического труда.

Льготы для инвалидов

Федеральный закон устанавливает льготы для инвалидов 2 группы по транспортному налогу. Это сделано, чтобы облегчить передвижение таких лиц.

Воспользоваться преференциями можно при соблюдении двух условий: автомобиль куплен за средства органа опеки, а у его владельца есть удостоверение инвалида.

Особыми льготами пользуются организации и объединения инвалидов, использующие транспорт для своей работы. Также они действуют для лиц, получивших инвалидность после участия в ликвидации чернобыльской аварии.

Льготы действуют и для инвалидов 1 группы, а вот инвалиды 3 группы ими воспользоваться не могут. Эта категория граждан нуждается в соцзащите, поскольку в связи с болезнью люди ограничены в определенной отрасли жизнедеятельности.

Все же человек может самостоятельно о себе позаботиться, хоть и с помощью вспомогательных средств, и является дееспособным. Поэтому оснований для назначения льготы нет.

Для многодетных семей

Федеральный закон предусматривает льготы для многодетных семей по транспортному налогу. Решение об их предоставлении выносят власти конкретного региона.

Статус многодетной присваивается семье, в которой более трех детей до 18 лет (или 23 лет, если они учатся на дневном отделении).

Оформить соцподдержку может только один родитель.

Он самостоятельно может выбрать транспортное средство, подпадающее под льготы.

Это может быть легковой автомобиль мощностью до 150 л. с., мотоцикл, мотороллер.

Если многодетный родитель в одиночку воспитывает 3 и более детей, обычно его полностью освобождают от уплаты транспортного налога.

Льготы для ветеранов труда

Субсидии на оплату налога на транспортное средство выделяются и ветеранам труда.

Эта категория граждан не указана в федеральных законах, но многие регионы России все же выделяют соцподдержку своим труженикам: тем, кто начал работать в возрасте до 18 лет в годы ВОВ, а также имеющим медали и ордена.

Для ветеранов боевых действий

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу имеют определенные ограничения.

Так, в Москве действует полное освобождение от его уплаты, но лишь за одно транспортное средство.

В большинстве случаев под действие соцподдержки подпадают лишь старые машины, выпущенные до 1991 г., мощность которых не превышает 200 л. с.

Льготы ветеранам военной службы распространяются также на плавательные средства малой мощности.

Пользоваться субсидиями могут и их вдовы, если они не вышли снова замуж.

Для чернобыльцев

Сейчас в большинстве регионов России чернобыльцы не должны оплачивать транспортный налог.

В эту категорию лиц входят не только ликвидаторы последствий аварии и люди, здоровью которых был нанесен серьезный ущерб в связи с пребыванием в зараженной местности. Сюда закон причисляет и лиц, работавших в зоне отчуждения уже после ликвидации аварии.

Такие налоговые преференции получают не все чернобыльцы. В Белгородской, Рязанской и некоторых других областях для них не действует никаких поблажек. В Карелии чернобыльцы должны оплачивать 50% налога на транспортное средство.

Для оформления льготы человек должен предоставить в налоговую инспекцию паспорт и документ о назначении льготы. Она предоставляется только по одному выбранному человеком основанию.

Подать документы можно в течение 3 лет с момента приобретения права на льготу. Вся сумма переплаты может быть направлена в счет погашения следующих платежей либо возвращена по письменному заявлению.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2019 – 2020 годах?

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам – таблица 2019 – 2020».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

• весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил (исключены из льготируемых объектов с 01.01.2020);
• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2019-2020 годах имеют:

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
17. С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его на нашем сайте.

В заявлении можно выбирать:

• представить документы, подтверждающие право на льготу;
• или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации.

Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Льготы по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу

Похожие публикации

Точный перечень тех, кто освобождается от уплаты транспортного налога, утверждается на федеральном уровне, а также на региональном. Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году. Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам. Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:

• Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
• Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.

Дополнительно льготы по транспортному налогу имеют те физлица, которым предоставлены определенные субсидии в регионах РФ. Каждый субъект России самостоятельно определяет перечень льготных категорий граждан, в частности, это могут быть пенсионеры. Чтобы выяснить, кто освобожден от уплаты транспортного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию своего региона или ознакомиться со справочной информацией на портале ФНС.

Кто имеет льготы на транспортный налог по федеральным нормам

По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п. 1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.

Не относятся к объектам налогообложения в части ТН следующие средства (п. 2 стат. 358):

• Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
• Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
• Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
• Речные (морские) суда промыслового типа.
• Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
• Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
• ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
• Прочие объекты.

Кто не платит транспортный налог в России по региональным нормам

Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на сайте ФНС России .

Большинство регионов России представляет льготы по ТН:

1. Героям СССР, Героям Российской Федерации.
2. Инвалидам I группы и II.
3. Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
4. Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
5. Узникам концлагерей.
6. Ветеранам труда.
7. Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.
8. Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
9. Чернобыльцам.
10. Опекуну (родителю) многодетной семьи.
11. Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
12. Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.
13. Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
14. Другим лицам.

К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с., а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.

Как оформляется освобождение от транспортного налога

Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы. В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС. Кроме того, потребуется предъявить паспорт, копию техпаспорта на авто, права водителя, льготный документ (например, пенсионное удостоверение).

Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности. Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года. Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.

Льготы на транспортный налог для пенсионеров 2020

Транспортный налог относится к категории региональных налогов и входит в сферу правового регулирования федерального законодательства (Налоговый Кодекс РФ, далее по тексту НК РФ) и регионального законодательства субъекта РФ, на территории которого введен данный вид налога .

Платят ли пенсионеры транспортный налог? Этот вопрос интересует многих граждан пенсионного возраста. В действительности, существуют льготы пенсионерам по транспортному налогу, но право на данную льготу и порядок ее использования определяется законами того субъекта РФ, в котором они проживают. Это обусловлено тем, что транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей.

К счастью, чтобы узнать полную информацию о данных льготах, не обязательно самостоятельно изучать региональное законодательство, которое не всегда легко найти и проанализировать – достаточно обратиться в налоговую по месту вашего жительства, где разъяснят, какие имеются в вашем регионе налоговые льготы на автомобиль для пенсионеров, и какая из них вам больше подойдет. Размер налоговых льгот варьируется, как правило, в зависимости от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

Порядок получения льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2020 году

Для получения льготы на транспортный налог пенсионерам 2020 необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства.

Право на транспортные льготы является активным, то есть льгота предоставляется пенсионеру только в том случае, если он обратился с заявлением в налоговую службу и предоставил необходимые документы.

Выбор одной из нескольких предлагаемых льгот на транспортный налог также является правом заявителя, исходя из того, какая является наиболее выгодной. В заявлении необходимо указать основания права на льготу: статус пенсионера и ссылку на региональный закон о льготах на транспортный налог, а также указать ваше транспортное средство и его государственный регистрационный номер. К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

Примеры регионального законодательства в области льгот пенсионерам на уплату транспортного налога в 2020 году

В Москве пенсионеры не включены в перечень лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу. В 2020 году, в соответствии с последними поправками в закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 “О транспортном налоге”, какие-либо льготы на транспортный налог им не предоставляются.

В Санкт Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты налога – за одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, при условии, что указанным транспортным средством является:

• автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
• катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

В Новосибирске пенсионеры по старости:

• освобождаются от уплаты налога по транспортным средствам категории “Мотоциклы и мотороллеры” с мощностью двигателя до 40 л.с.
• платят 20% от налоговых ставок, установленных для легковых и грузовых автомобилей мощностью до 150 л.с.
• платят транспортный налог в размере 5% – в отношении объектов из категории “Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу”

Как мы видим, определение размера и условий налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу целиком оставлено на усмотрение региональных властей и может варьироваться от широких и разнообразных льгот до полной отмены таковых.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Все сказанное выше касалось транспортных льгот пенсионерам 2020 по уменьшению размера транспортного налога. Однако может возникнуть вполне очевидный вопрос: возможно ли полностью быть освобожденным от обязанности налогоплательщика по транспортному налогу? Обращаемся к Налоговому Кодексу РФ и находим ответ в п. 2 ст. 358.

Данная статья закрепляет перечень автотранспортных средств, которые не являются объектами налогообложения и соответственно их владельцы освобождены от уплаты транспортного налога на 100%. Среди них можно выделить, в том числе весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Таким образом, если в собственности пенсионера находится транспортное средство, удовлетворяющее указанным требованиям, обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Новое в законодательстве

Важно отметить! В июне 2018 года в Государственную Думу был внесен законопроект № 480908-7 об отмене транспортного налога, предусматривающий признание утратившими силу с 2019 года главы 28 Налогового кодекса и других связанных с налогом норм. В нем также предлагалось доходы от отмены налога включить в стоимость топливного акциза.

Однако уже в июле того же года данный законопроект был отклонен. Таким образом, необходимо руководствоваться положениями действующего федерального и регионального законодательства.

Стоит отметить, что споры об отмене транспортного налога ведутся уже давно: за последние 3 года было внесено на рассмотрение Госдумы как минимум 3 подобных законопроекта, и все они были отклонены. Хочется надеяться, что в ближайшей перспективе проблема все же будет решена в пользу налогоплательщиков.

Выводы

Итак, в заключении отметим важные моменты:

• перечень категорий граждан, которым полагаются льготы при уплате транспортного налога, закреплен в региональном законодательстве , информацию можно получить в налоговой инспекции;
• для получения льготы пенсионерам по транспортному налогу , в том числе льготы военным пенсионерам по транспортному налогу, необходимо подготовить комплект документов и заполнить заявление по установленной форме в налоговой инспекции по месту жительства;
• если автотранспортные средства, находящиеся в собственности пенсионера, входят в перечень, указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ, то обязанность по уплате транспортного налога не наступает.

Льготы по транспортному налогу: кому предоставляются

В 2003 году на территории России вступил в действие законодательный акт, согласно которому владельцы транспортных средств стали обязаны отчислять в казну государства налоговый сбор. Чтобы государство имело возможность обеспечивать стабильное функционирование дорожно-транспортных сетей в населённых пунктах и между ними, транспортный сбор взимается ежегодно. Актом установлено, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставку по налогу для обыкновенных граждан — физических лиц, а также фирм, организаций и бизнесменов — лиц юридических. На местном уровне также определяются льготы по транспортному налогу.

Изложенный ниже материал подробно расскажет, что представляет из себя налог на владение различными средствами для передвижения, как определяется его величина, а также укажет, кто и на какие льготы может претендовать применительно к налогу на транспорт.

Льготы по транспортному налогу

Что такое транспортный сбор?

Все жители страны, являющиеся собственниками транспортных средств, обязаны выплачивать налог на этот самый транспорт. Большая часть денег зачисляется в казну от собственников легковых автомобилей, но список транспорта, облагаемого налогом, гораздо шире:

• грузовой транспорт;
• автобусы и микроавтобусы;
• мотоциклы, скутеры, снегоходы и квадроциклы;
• самоходный транспорт;
• суда, движимые мотором, передвигающиеся по воде;
• транспорт, летающий по воздуху;
• гусеничный транспорт;
• моторные сани и иные средства передвижения.

Несмотря на то, что в список входят транспортные средства, передвигающиеся по воде и по воздуху, львиная доля налоговых отчислений в России всё же направляется на строительство и обслуживание наземных дорог, автострад, постройку новых магистралей, реставрацию дорожного полотна и иные нужды.

В предисловии мы кратко упомянули, что транспортный налог имеет региональный уровень, а значит, размер отчислений зависит от решения властей в конкретных субъектах страны. На уровне властей федеральных решается максимальный и минимальный уровень налогообразующих ставок, срок уплаты сбора, расчёт финансовой базы для определения величины сбора и указанные выше объекты, попадающие под искомый налог.

Несмотря на разность ставок, финансовая (налоговая) база является единой и одинаковой для всех в любом населённом пункте страны. Ошибочно полагать, что финансовая база тождественна стоимости транспорта. На самом деле её роль играет мощность «сердца» — двигателя. Также на финальную сумму сбора оказывает влияние год, в котором было выпущено с конвейера транспортное средство и его подтип (автомобили – легковые или грузовозы, транспорт водный – прогулочный катер или баржа).

На сумму сбора влияет год выпуска автомобиля

Плательщики транспортного сбора – не только граждане, владеющие транспортом, но и всевозможные организации, юридические лица, частные предприниматели. Для них порядок уплаты налога несколько сложнее, чем для обычных людей. В частности, они сами обязаны рассчитывать сумму сбора, на этом мы подробнее остановимся чуть ниже.

Как рассчитывается сумма к уплате?

Физическим лицам рассчитывать сумму транспортного сбора необязательно – за них это делают налоговые специалисты и ежегодно присылают уведомление о необходимости заплатить налог с указанием этой суммы. Но задавшись целью, подсчитать цифру заранее несложно.

Таблица 1. Критерии расчета транспортного налога

Количество лошадиных сил	Срок владения	Налоговая ставка
Самый важный критерий – количество лошадиных сил, «притаившихся» под капотом транспортного средства. Эти данные указаны в техническом паспорте и в свидетельстве о регистрации – два этих документа в обязательном порядке должны быть у каждого владельца транспорта. Это самая распространённая единица измерения мощности двигателей, применяемая к машинам, автобусам, двухколёсному транспорту. Для более экзотических средств передвижения указываются иные показатели.	Второй критерий – срок, в течение которого собственник владеет транспортом. Это актуально применительно к календарному году, потому как именно за этот срок уплачивается полный налог. Если транспортное средство находится во владении меньше, чем двенадцать месяцев, сумма к уплате уменьшается пропорционально. Ещё один критерий – количество владельцев транспорта. Если их несколько, сумма поделится между всеми, согласно величине доли.	Наконец, последний, но не по важности критерий, это ставка. Она определяется для каждого региона индивидуально, поэтому узнать её величину можно в любом ФНС населённого пункта.

Важный момент! Налоговая ставка действует согласно нормам субъекта, где транспорт поставлен на учёт, а не там, где проживает его владелец или транспортное средство используется.

Опираясь на вышеизложенное, без труда можно составить формулу расчёта транспортного сбора: мощность двигателя х ставку налогообложения х долю владельца х период владения.

Посмотрим на примере. Сергей Андреевич Скоростной в июне 2016 года приобрёл автомобиль «Тойота» мощностью 180 лошадиных сил. Налоговая ставка в его регионе равняется пяти, а Скоростной является единственным собственником. Формула расчёта налога за 2016 год для него будет выглядеть так:

180 лошадиных сил х 5 (ставка) х 1 (количество владельцев) х 7 (месяцев владения) / 12 (месяцев в году) = 525 рублей.

Важный момент! С 2014 года в России появился дополнительный коэффициент для расчёта транспортного налога – так называемый «коэффициент на роскошь». Он касается новых автомобилей, стоимость которых превышает три миллиона рублей. Соответственно, «обычная» цифра транспортного сбора дополнительно умножается на этот коэффициент для дорогих автомобилей, едва выехавших из автосалона («возрастом» до года).

Что касается лиц юридических, то они обязаны исчислять сумму налогового сбора самостоятельно, пользуясь вышеуказанной формулой. Полученные данные переносятся в налоговую декларацию, которую организации должны подать в ФНС не ранее первого февраля года, идущего за отчётным.

Важный момент! Если на балансе компании находится транспортное средство, налог за него нужно платить независимо от того, используется ли оно и приносит ли фирме доход. Обязанности налогоплательщиков исполняют только юрлица-собственники. Если транспорт взять в лизинг или в аренду, сбор уплачивает истинный владелец средства передвижения.

Некоторые категории граждан могут претендовать на снижение или вовсе отмену сбора на транспорт

Подробно о том, как рассчитать транспортный налог, расскажем в нашей специальной статье.

Кто освобождён от уплаты транспортного налога?

Как и многие виды налоговых сборов, транспортный имеет льготные положения, ряд коих зафиксирован на федеральном уровне. Так, согласно статье №358 НК РФ, освобождены от ежегодного внесения транспортного налога владельцы:

1. Автомобилей, с завода оборудованных механизмами для перевозки инвалидов (не мощнее ста «лошадок»).
2. Весельные лодки, а суда для рыболовного промысла.
3. Суда, перевозящие граждан по рекам и морям.
4. Техническое оснащение сельского хозяйствования: молоковозы, машины, транспортирующие крупный скот и птицу, комбайны, машины, вносящие в почву удобрения, сеялки и подобное.
5. Транспорт, принадлежащий властным структура: судебным представителям, силовикам, оперативникам, военным и т.д.
6. Воздушные судна медицины и санитарных систем.

Сбор имеет и региональные льготы, которые, так и налогообразующая ставка, в каждом субъекте устанавливаются индивидуально. В любом местном отделении ФНС владельцу транспорта расскажут, какие налоговые послабления определены для региона, и кто может ими воспользоваться.

Статья 361.1. Налоговые льготы

Самая распространённая группа льготников – это пенсионеры, ветераны и инвалиды. В зависимости от решения властей, сумма налога к уплате для перечисленных категорий граждан может быть как снижена, так и вовсе равна нулю – то есть, от уплаты транспортного сбора эти лица освобождаются. Чтобы получить такое налоговое послабление, нужно проконсультироваться с налоговым специалистом и предоставить в ФНС все подтверждающие документы.

Важный момент! Льгота не будет рассчитана автоматически, для её получения гражданин должен сам обратиться в учреждение с соответствующим заявлением.

Стоит обратить внимание, что освобождение от льготы часто связано не только с выходом человека на пенсию, но и с транспортом, которым он владеет. К примеру, в Санкт-Петербурге от уплаты сбора освобождаются лишь те пенсионеры, которые имеют в собственности одну отечественную машину младше 1991 года выпуска. В Москве и области пенсионеры вовсе не имеют транспортных льгот, а в Краснодарском крае пенсионеры могут снизить сумму налога вполовину, если их автомобиль не мощнее 150 «лошадок».

В категорию льготников, согласно желанию местных властей, также могут входить:

1. Многодетные семьи (три и более детей, в том числе усыновлённых).
2. Ветераны и инвалиды войн.
3. Ветераны труда и тыла.
4. «Чернобыльцы», лица, пострадавшие от ликвидации на «Маяке», при работе и испытаниях ядерного оружия.
5. Родители или усыновители ребёнка с тяжёлой болезнью (инвалидностью).
6. Граждане, награждённые орденом Славы.
7. Блокадники, освобождённые из концлагерей.

Граждане, относящиеся к одной из этих категорий или их официальные представители должны посетить ФНС, чтобы получить транспортную льготу. С собой необходимо иметь документы, удостоверяющие, что гражданин действительно имеет основание для налогового послабления касательно транспортных средств.

Важный момент! В любом случае, даже полное освобождение от транспортного налога может быть предложено лишь в отношении одного транспортного средства. Если в распоряжении льготника находится несколько единиц средств передвижения, стоит проконсультироваться у налогового инспектора, как лучше поступить в данной ситуации и на какой транспорт оформить льготу.

Зная о своих правах на льготу, можно сэкономить средства и потратить их на обслуживание автомобиля!

Что делать, если положенную льготу не дают?

Если гражданину отказано в получении льготы, на которую он имеет полное право, свою позицию нужно отстаивать. Для этого нужно найти налоговую организацию, стоящую выше в иерархическом порядке, чем ФНС по месту жительства. Туда нужно направить жалобу, указав статью НК РФ, льготу разрешающую и приложить соответствующие документы (например, пенсионное удостоверение).

Согласно закону, в течение пятнадцати рабочих дней жалобу рассмотрят и дадут ответ. Если этого не произошло или ответ не устраивает заявителя, обращаться нужно уже в Федеральную службу по налогам России. Если результат вновь окажется неудовлетворительным, придётся подавать заявление в суд.

Видео — Льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2017 году

Резюмируем

В любом городе проживает множество владельцев транспортных средств всех мастей – чтобы убедиться в этом, достаточно просто выглянуть в окно. Неудивительно, что транспортный налог является существенным для региональных бюджетов, куда и вливаются денежные потоки налогоплательщиков. Поэтому за своевременной уплатой сбора государство бдительно следит.

Однако существуют категории граждан, которые имеют льготы в отношении сбора на транспорт. Зная свои права, можно существенно сэкономить, при этом продолжая использовать транспортное средство, и не переживать, что налоговая служба предъявит претензии, как к неплательщику.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Как уплатить налоги через интернет

Транспортный налог является региональным – это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 28 Налогового кодекса РФ, так и законами субъектов РФ о транспортном налоге.

В Москве льготы по транспортному налогу установлены статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Москве

(по состоянию на 01.01.2020)

Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 “О транспортном налоге” (в ред. Законов г. Москвы от 12.07.2017 № 23, от 29.11.2017 № 45 , от 20.11.2019 № 29 ) предусмотрено, что от уплаты налога освобождаются:

организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, – по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее – особые экономические зоны), – в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
п. 2 в редакции Закона г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, – в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
п. 2.1 введен Законом г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, – в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера;
(п. 2.2 введен Законом г. Москвы от 29.11.2017 N 45)

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

инвалиды I и II групп – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, – за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

один из родителей (усыновителей) в многодетной семье – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, – в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц.
(п. 15 введен Законом г. Москвы от 20.11.2019 № 29)

Налогоплательщикам – физическим лицам льготы предоставляются по заявлению налогоплательщика. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) .

Статья написана и размещена 7 октября 2017 года. Дополнена – 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 11.12.2019

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 – 2020

Полезные ссылки по теме “Льготы по транспортному налогу в Москве”

Налог на проценты по вкладам