Дистанционные IT курсы нужна ли онлайн касса?

Для ИП без наемных сотрудников ограничения по размеру годового дохода отсутствуют.

1) ИП на патентной системе налогообложения (ПСН):

Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов.
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
Химчистка, крашение и услуги прачечных.
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков.
Ремонт мебели.
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
Ремонт жилья и других построек.
Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
Обучение населения на курсах и по репетиторству.
Присмотр и уход за детьми и больными.
Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома.
Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Услуги производственного характера.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения.
Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления.
Услуги носильщиков на вокзалах и портах.
Услуги платных туалетов.
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции.
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства.
Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству.
Частная детективная деятельность.
Экскурсионные услуги.
Обрядовые услуги.
Ритуальные услуги.
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров.
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
Производство кожи и изделий из кожи.
Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений.
Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады.
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
Деятельность по письменному и устному переводу.
Уход за престарелыми и инвалидами.
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
Резка, обработка и отделка камня для памятников.
Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных.

2) Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход, а также индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, не применяют онлайн-кассы в связи с отсутствием необходимости выдавать кассовый чек.

3) Можно не применять онлайн кассы при продаже:

газет и журналов на бумажном носителе;
сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% выручки, а ассортимент таких товаров утверждён исполнительной властью субъекта РФ;
ценных бумаг;
продуктов питания в образовательных организациях во время учебных занятий;
мороженого в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
изделий народных промыслов;
бахил в розницу;
кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
овощей и бахчевых культур в сезон;
а также при торговле на территории рынков и ярмарок с торговых мест, не обеспечивающих сохранность товаров, а также с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, кроме товаров, входящих в Перечень;
и разносной торговле, кроме товаров, требующих определённых условий хранения и продажи; технически сложных; подлежащих обязательной маркировке.

4) Не применяются онлайн кассы, если расчеты с покупателями проводятся в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утверждённом органом власти субъекта РФ, аптечные организации, находящиеся в фельдшерско-акушерских пунктах (ФАП) сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций

5) Онлайн кассы не применяются при безналичных расчетах ИП и организаций между собой.

Будьте внимательны : все остальные организации, не подпадающие под льготный период, должны применять онлайн-кассы.

О том, как предприниматели внедряют онлайн-кассы, сколько тратят и как сократить издержки при переходе на онлайн-кассы, читайте в статье РБК.

Дистанционные IT курсы нужна ли онлайн касса?

Дистанционная торговля через интернет и онлайн кассы

Для кого?

– для интернет магазинов и инфобизнеса, которые принимают оплату за товары и услуги дистанционно исключительно в сети интернет через платежные системы и не контактируют с покупателем лично или через курьера.

Нормативный документ

– Письмо Минфина России от 04.09.2017 № 03-01-15/56675

Что нового?

– онлайн кассы необходимо применять только с 1 июля 2018 года

История вопроса

С 1 июля 2017 года Федеральным законом № 54-ФЗ для всех организаций и ИП (кроме тех, кто применяет ЕНВД и ПСН) введено обязательное применение онлайн-касс, которые в режиме реального времени передают данные о пробитых чеках в налоговые органы.

Для интернет магазинов и инфобизнеса, которые принимают платежи исключительно через интернет, используя подключенные к их сайтам платежные системы (агрегаторы), необходимость применения кассовых аппаратов является новым требованием, введенным только новой редакцией закона 54-ФЗ.

До введения новой редакции этого закона прием платежей через платежные системы типа Яндекс-Деньги, РБК-Мани, Робокасса считались безналичными платежами и использовать кассы не было необходимости.

Вопросов возникло много. О них я писала ещё в феврале 2017 года в статье Интернет торговля и новые ККТ.

И основная неразбериха была с вопросом о сроках применения онлайн касс именно при дистанционной торговле, когда покупатель и продавец не контактирую друг с другом, а все расчеты производятся только через интернет.

В самом Законе № 54-ФЗ для дистанционных расчетов в сети интернет по срокам начала применения онлайн касс никаких исключений нет. То есть если читать только этот закон, то получается, что и при дистанционной оплате через интернет применять ККТ и пробивать чеки необходимо уже с 1 июля 2017 года.

Уважаемая мною система приема платежей Яндекс-Деньги в своем блоге уже задолго до этой даты начала активно искать пути реализации этой задачи и неоднократно писала и необходимости внедрения онлайн касс с 2017 года.

И, надо сказать, сегодня она предлагает ряд решений. Например, с помощью облачного сервиса Атол-онлдайн, Модуль-касса.

Однако такое решение для небольших ИП абсолютно не выгодно. Эти сервисы предлагают аренду онлайн-кассы с помесячной оплатой в сумме 3000 рублей. При стоимости ККТ даже в 30 тысяч рублей получается, что за 10 месяцев аренды мы полностью окупим стоимость кассового аппарата.

Есть и другие предложения, но также с помесячной оплатой.

Конечно, небольшому ИП найти сразу 30 тысяч рублей не всегда просто. Но и влезать в кабалу с помесячной оплатой тоже, на мой взгляд, не целесообразно. Но это – небольшое отступление от основной темы и мой “вопль души”. Я ведь тоже работаю как ИП и применение новых требований в полной мере относится и ко мне.

Итак в самом законе и в его интерпретации многими авторами статей в интернете и уважаемыми авторитетами срок внедрения онлайн касс в том числе и для дистанционной оплаты через интернет – 1 июля 2017 года.

А если читать законы внимательно?

Новая редакция Федерального закона № 54-ФЗ была введена в действие другим Федеральным законом – от 03.07.2016 № 290-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации.

А в этом законе четко написано (п. 9, ст. 7):

В случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

Обязаны мы были при дистанционной оплате до введения новой редакции Закона № 54-ФЗ применять ККТ? – НЕТ! Почему?

В прежней редакции закона ни слова не было об электронных расчетах и дистанционной торговле. Там была речь о необходимости применения ККТ только при расчетах наличными деньгами и при приеме к оплате (лично кассиром или курьером) банковских карт.

Кроме того, официальными Письмами (Письмами Минфина от от 28.08.2009 N 03-01-15/9-432, от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293, Письмом УФНС России по г. Москве от 24.04.2012 N 17-26/037701@) были даны разъяснения, что в случае, если оплата товара или услуги производится в сети интернет с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет организации или ИП, то такие расчеты относятся к безналичным расчетам и не требуют применения ККТ.

Именно на том основании, что при расчетах в сети интернет через платежные системы (агрегаторы), электронные кошельки (зарегистрированные на организации и ИП) вся выручка поступала на расчетный счет и такие расчеты признавались безналичными, мы и не применяли ККТ.

А раз имели законное основание не применять раньше, то на основании п. 9 ст 7 Занона № 290-ФЗ имеем полное право не применять ККТ и до 1 июля 2018 года.

Я уже не раз высказывала эту точку зрения. Но у моих читателей сомнения оставались.

Агрессивная реклама онлайн-сервисов, мнение той же системы Яндекс-Касса вводили всех в заблуждение.

Но теперь эти мои выводы подкреплены и Письмом Минфина России от 04.09.2017 № 03-01-15/56675. Вывод в конце этого Письма звучит так:

Таким образом, организации или индивидуальные предприниматели при расчетах посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт) в сети Интернет за оказанные услуги, реализованные товары, использование которых в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало обязательное применение ККТ, обязаны применять ККТ после 01.07.2018.

У многих, наверняка, возникнет вопрос: А если в интернете дистанционно покупатель расплатился пластиковой картой? Ведь в Письме Минфина написано “за исключением платежных карт”.

Почитаем внимательно и это Письмо.

в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” оплата, произведенная при помощи пластиковой карты, признается электронным средством платежа и безналичной формой расчета.

В прежней редакции Закона 54-ФЗ содержалось требование применения ККТ при расчета пластиковыми банковскими картами. Но это требование относилось не к расчетам в сети интернет, а к только к тем расчетам, когда покупатель оплачивал товар или услугу лично кассиру.

Читать еще: Прямые наследники по закону

Большинство моделей кассовых аппаратов и раньше имели возможность принимать банковские карты к оплате. Имеют такую возможность и новые онлайн кассы. Но такие кассовые аппараты не применимы для расчетов в сети интернет.

Законом № 54-ФЗ четко разграничены 3 группы онлайн касс.

1. Для расчетов наличными деньгами и пластиковыми картами, когда оплату принимает кассир или курьер лично от покупателя. Сюда же относится и оплата через смартфоны. При этом тот, кто принимает платеж и покупатель контактируют.

2. для расчетов в сети интернет – для дистанционной оплаты нужна отдельная касса. И это в приведенном мною письме четко оговорено:

При этом отмечаем, что для применения при оплате товаров или услуг в сети Интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса.

3. специальная касса предусмотрена и для печати БСО при оплате за услуги, оказываемые населению.

Вторая и третья группа кассовых аппаратов – это совершенно новые типы касс, которых и в продаже сейчас пока нет (во всяком случае мне найти ККТ для расчетов в интернет не удалось за исключением тех касс, которые используются исключительно с использованием облачных сервисов и помесячной оплатой и эту кассу купить нельзя – её можно только арендовать).

Поэтому, если вы принимаете платежи исключительно через интернет с помощью платежных систем. не спешите подключаться к сервисам с помесячной оплатой. У нас точно есть время до 1 июля следующего года.

А можно ли и после 1 июля 2018 года законно не применять ККТ?

Мой ответ – МОЖНО.

Я нашла различные варианты оплаты за товары и услуги, когда на законных основаниях можно не применять ККТ. В том числе и при дистанционной оплате.

Я сейчас готовлю курс на эту тему. Да, это будет платный курс, а не бесплатная статья. Но стоимость этого курса не идет ни в какое сравнение с экономией, которую вы получите, не применяя ККТ.

У меня остался сейчас только один вопрос – с безналичной оплатой покупателя со своего счета в банке на расчетный счет организации или ИП. Но это уже тема другой статьи.

Следите за новыми статьями на сайте. Про проблемы с чеками при безналичной оплате на расчетный счет напишу в ближайшее время.

Освобождены ли от ККТ индивидуальные предприниматели, оказывающие образовательные услуги?

Закон № 273-ФЗ Об образовании разрешает индивидуальному предпринимателю вести образовательную деятельность. Однако закон № 54-ФЗ о ККТ такого ИП при расчетах с заказчиками образовательных услуг обязывает применять онлайн-кассу. А разве нельзя ему обойтись без кассы?

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Могут ли ИП оказывать образовательные услуги и нужна ли для этого лицензия?

Могут! Указанное право им дает ст.32 273-ФЗ Об образовании ( ССЫЛКА ). Предприниматели вправе обучать, как с привлечением педагогических работников, так и самостоятельно:

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

если ИП нанимает педагогов, ему нужна лицензия на образовательную деятельность;
без лицензии можно обойтись только при личном оказании услуг в сфере образования.

Если предприниматель сам обучает, он должен иметь педагогический стаж и профильный диплом. На этом настаивает п.4 ст.32 273-ФЗ. Какой-либо отдельной регистрации для работы ИП в образовательной отрасли не требуется. Госорган, регистрирующий физлицо, уведомит региональный орган исполнительной власти, курирующий образование, о появлении предпринимателя, который собирается работать в этой же сфере.

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

Есть ли льготы по ККТ для образовательной отрасли?

Пункт 13 ст.2 54-ФЗ ( ССЫЛКА ) прямо говорит: только образовательные организации, оказывая населению услуги в образовании, могут обойтись без контрольно-кассовой техники. Правда, из данного положения следует, что даже эта льгота имеет ограничение. Так, расчеты за образовательные услуги, оказанные сотрудникам юрлиц или ИП, должны проводиться с участием ККТ, если иное не предусмотрено законом о применении контрольно-кассовой техники.

p, blockquote 5,0,1,0,0 –>

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

Однако применим ли льготный пункт 13-й пусть и с ограничениями для ИП? Чтобы ответить на вопрос, нужно понять: предприниматель признается образовательной организацией? К образовательным организациям согласно п.18 ст.2 273-ФЗ ( ССЫЛКА ) относятся некоммерческие организации, имеющие лицензию на образовательную деятельность и занимающиеся ею в качестве основного направления. Стоит напомнить: некоммерческие организации – это юридические лица. Что касается коммерческих структур, им закон 273-ФЗ тоже дает право на работу в сфере образования. Данные компании называются «организациями, осуществляющими обучение». Они на основе лицензии занимаются обучением, но только как дополнительным видом деятельности.

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

«Не забыл» закон 273-ФЗ и про индивидуальных предпринимателей. Согласно п.20 ст. 2 ИП приравниваются к образовательным организациям, но лишь для целей закона Об образовании.

p, blockquote 8,0,0,0,0 –>

Таким образом, льгота, предусмотренная в п.13 ст.2 54-ФЗ, не касается предпринимателей и коммерческих организаций. Об этом напомнило ФНС РФ в своем письме от 25.07.2019 № ЕД-3-20/6923@ ( ССЫЛКА ). Однако и для образовательных организаций льгота носит ограничительный характер. В последнем абзаце пункта 13 ст.2 54-ФЗ сказано, что его льготные положения не относятся к наличным расчетам и к случаям предъявления электронного средства платежа (ЭСП) при непосредственном взаимодействии потребителя услуг и их исполнителя. Иными словами, льгота касается только тех расчетов, какие производятся:

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

через Интернет платежными картами;
через банк платежными поручениями;
с помощью мобильных приложений.

p, blockquote 10,1,0,0,0 –>

Ограниченные возможности пункта 13 ст.2 подтверждаются и разъясняются, в частности, письмом Минфина РФ № 01-02-04/03-49678 от 05.07.2019 ( ССЫЛКА ).

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

В каких случаях ИП, занимающиеся обучением, могут не применять онлайн-кассу

54-ФЗ в своих положениях, так или иначе, но предоставил индивидуальным предпринимателям возможность избежать участия онлайн-кассы при расчетах за обучение. Например:

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

пунктом 9 ст.2 допускается неприменение кассовой техники при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП. Исключение – расчеты, когда предъявляются ЭСП. Т.е. если у предпринимателя, занимающегося образованием, подписан договор с предприятием либо с другим ИП на обучение их сотрудников, то при расчетах между ними по безналу онлайн-касса не потребуется. Ограничений по видам деятельности при применении п.9 не предусмотрено;
пунктом 3 ст.2 утверждено, что индивидуальный предприниматель, работающий на отдаленных или труднодоступных территориях, вправе при расчетах не пользоваться кассовой техникой. Но это возможно при условии выдачи потребителю по его требованию документа для подтверждения совершенного платежа. Эта бумага должна иметь реквизиты, перечисленные в абз.4-12 п.1 ст.4.7 54-ФЗ, а еще название, порядковый номер и подпись лица, выдавшего документ при проведении расчета. Данная льгота предоставлена для всех видов деятельности, кроме продажи подакцизных товаров;
пункт 2.1 ст.2 разрешил ИП, применяющим патентную налоговую систему, проводить расчеты без участия ККТ. Единственное и обязательное условие – выдача (направление) потребителю услуги документа, коим подтверждается факт расчетной операции. В этом документе должно присутствовать его название, номер по порядку и поименованные в абзацах 4-12 п.1 ст.4.7 54-ФЗ реквизиты. Стоит напомнить, что ст.346.43 НК РФ (пп.15, п.2) распространяет действие патентного налогового режима на услуги, связанные с обучением населения на курсах, а также на репетиторство. Исключение составляют те виды деятельности, которые прямо перечислены в п.2.1 ст.2 закона о применении ККТ.

Кроме того, пополнил список льгот и закон №129-ФЗ, который 06 июня 2019 года внес изменения в закон 54-ФЗ. В своей статье 2 он разрешил до 01 июля 2021 года предпринимателям при расчетах исключить ККТ, но при следующих условиях (п.1):

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

указанные ИП не должны иметь сотрудников, с которыми подписаны трудовые договоры (гражданско-правовые отношения допускаются);
указанные индивидуальные предприниматели обязаны реализовывать товары собственного производства, выполнять работы либо оказывать услуги. Что касается их клиентов, то здесь без ограничений: другие предприниматели, юрлица, население;
указанные ИП могут без онлайн-кассы реализовывать расчеты только за свои товары, за выполняемые ими работы и оказываемые услуги.

Таким образом, при одновременном соблюдении всех этих условий предприниматели, занятые в образовании, вправе не пользоваться онлайн-кассой при расчетных операциях до 1-го июля 2021 года.

p, blockquote 15,0,0,1,0 –>

Резюме

Индивидуальные предприниматели, работающие в сфере образования, не являются образовательными организациями. Поэтому на них не распространяется действие льготы по неприменению ККТ, указанной в п.13 ст.2 54-ФЗ. Однако законом 54-ФЗ предусмотрено для таких ИП множество других возможностей не использовать онлайн-кассу. В дополнение ст.2 129-ФЗ предоставляет ИП право до 01.07.2021 года забыть про участие онлайн-кассы в расчетах. Данное право распространяется на любые виды услуг. Главное условие: у такого предпринимателя не должно быть сотрудников, работающих по трудовым договорам.

p, blockquote 16,0,0,0,0 –>

Почему рекомендуется использовать оригинальные названия магазинов при открытии новых торговых точек.

p, blockquote 17,0,0,0,0 –>

Что такое планограмма в магазине и для чего она нужна мерчендайзерам.

Онлайн-кассы при оказании услуг населению с учетом последних изменений

Применение контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных в органы ФНС по интернету стало обязательным после введения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Однако чиновники предусмотрели не единовременный переход, а поэтапное введение ККТ нового поколения. В этом материале мы выясним, нужно ли применять онлайн-кассы для услуг населению, и особенно обратим внимание на особенности оказания таких услуг в интернете и их дистанционную оплату.

Нужна ли онлайн-касса для услуг населению

Услуги могут быть разными. Некоторые из них потребитель получает очно, это, к примеру, различный ремонт, перевозки, просмотр кинофильмов и т. д. А некоторые оказываются дистанционно через интернет. Это может быть различное консультирование, помощь в оформлении документов или составлении отчетов. Также к дистанционным услугам можно отнести посредничество при покупке билетов или бронировании жилья. Такие услуги граждане оплачивают также дистанционно, поэтому прямых расчетов между ними и продавцом не происходит. В каких же случаях необходимо применять онлайн-кассы?

Читать еще: Доверенность с передоверием

Закон говорит, что во всех вышеперечисленных случаях нужно применять контрольную технику с функцией онлайн-передачи данных. В большинстве случаев такая обязанность для продавцов наступила 01.07.2018, поскольку до этого времени они могли не применять кассовый аппарат, а просто выписывать клиентам бланки строгой отчетности (БСО). Такая обязанность сохранилась и после 01.07.2018, правда формировать БСО нужно будет с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Фактически это разновидность ККТ и все требования к устройству аналогичны требованиям к другим видам кассовой техники. При этом бланк строгой отчетности фактически трансформируется в один из видов кассового чека.

Кто сможет работать без онлайн-ККТ

Онлайн-кассы не понадобятся при сдаче в аренду собственного жилья, а также при осуществлении деятельности, виды которой перечислены в статье 3 Закона № 54-ФЗ. К ним, в частности, относятся:

реализация газет и журналов в киосках;
торговля мороженым и разливными безалкогольными напитками на вынос;
реализация продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т. п.;
реализация на вынос сезонных овощей, фруктов, арбузов и дынь;
разносная торговля сувенирами и подобной продукцией;
торговля на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
реализация медикаментов в аптеках, работающих при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделениях больниц и медицинских организациях в населенных пунктах, где нет аптек.

Кроме того, могут не использовать онлайн-кассы для услуг населению организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Такая местность обязательно должна упоминаться в документе, утвержденном региональными властями. Однако в этом случае продавцы в труднодоступных местностях все равно обязаны выдавать своим покупателям документ, подтверждающий покупку, — бланк строгой отчетности.

От применения ККТ избавлены хозяйствующие субъекты при расчетах между организациями и(или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то есть когда деньги в безналичной форме переводятся с одного расчетного счета на другой. Во всех остальных случаях, включая прием оплаты через агрегаторов платежей, например Робокассу, Яндекс.Кассу или подобные им системы, а также при работе с платежной (банковской) картой через POS-терминал применение ККТ становится обязательным. Также необходимо обязательно выдавать покупателям чеки, если они производят наличный расчет через кассу банка или оператора типа салонов «Евросеть».

Особенности применения ККТ при оказании услуг через интернет

Если с кассовыми аппаратами при оказании услуг офлайн более-менее все ясно, то расчеты в интернете имеют множество нюансов. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее:

Изменения с 1 июля 2020 года, о которых надо знать

Ранее у ИП и некоторых организаций, оказывавших услуги населению, была возможность не пользоваться онлайн-кассой. Но с начала июля эта льгота перестала действовать. Теперь «умная» касса должна быть у:

организаций и ИП при продаже билетов (проездных документов) в транспорте, в том числе общественном;
ИП и организаций на ЕНВД, УСН или ОСНО, предлагающих следующие виды услуг:
- бытовые и ветеринарные;
- ремонт, техобслуживание, мойка транспортных средств и места для их стоянок;
- перевозка пассажиров и грузов;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- временное размещение и проживание;
- передача во временное владение или в пользование торговых мест и земельных участков для торговли;
ИП на ПСН, которые оказывают услуги:
- парикмахерские, косметические, ветеринарные;
- ремонт и техобслуживание бытовой радиоаппаратуры, бытовых машин, оборудования и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- перевозка пассажиров и грузов автомобильным, водным транспортом;
- проведение занятий по физкультуре и спорту;
- прокат;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
ИП и организаций независимо от режима налогообложения и количества работников, которые работают в сфере общепита и торговли.

Одновременно появились новые льготы. Без онлайн-ККТ до июля 2021 года сможет обходиться ИП без сотрудников, который продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Также онлайн-касса не понадобится организациям, оказывающим услуги в сфере образования, культуры, спорта, если они получают оплату по безналу. Впрочем, иногда она будет нужна, если клиент решит заплатить за занятия банковской картой.

Какая онлайн-касса лучше для услуг населению

Потребитель услуг должен получить от поставщика кассовый чек в момент осуществления расчета. Законодательство юридически уравняло две формы этого документа: бумажную и электронную. Поэтому если покупатель совершил расчет непосредственно в помещении продавца, ему должны выдать бумажный чек, а если расчет произошел дистанционно — направлена электронная версия этого документа. Для этого поставщик обязательно должен знать адрес электронной почты или номер телефона потребителя. Кроме того, наименование услуги в чеке онлайн-касс должно соответствовать установленной номенклатуре, а также чек должен содержать все обязательные реквизиты. Образец чека кассы онлайн на услуги будет выглядеть примерно так:

Решая вопрос, какая онлайн-касса лучше для услуг, продавец должен исходить из наличия конкретной выбранной модели кассового аппарата в реестре ФНС, а также из того, нужно ли ему выдавать чеки на бумаге. Если все расчеты будут происходить только дистанционно, то можно выбрать модель онлайн-кассы, которая не имеет печатающего устройства, а значит, стоит дешевле. Порядок ее подключения и регистрации никак не отличается от остальных моделей, в том числе в части передачи данных через фискальный накопитель и оператора в налоговые органы.

Ответственность за оказание услуг без кассы

Размер штрафа по статье 14.5 КоАП РФ зависит от тяжести совершенного нарушения. Самое простое — невыдача чека (от предупреждения до 10 000 рублей), при этом сумма штрафа теперь привязана к сумме расчета и составляет от одной четвертой до половины суммы в чеке. Самым тяжелым нарушением в этом случае является работа без онлайн-ККТ вообще. За это работу могут приостановить на срок до 90 суток.

Пять шагов предпринимателя на пути к онлайн-кассе: что нужно знать

Директор по маркетингу ИТ-компании «Эвотор»

В феврале 2017 года стартовала кассовая реформа, в рамках которой предприниматели в течение двух лет должны будут перейти на онлайн-кассы. Сергей Андрияшкин, директор по маркетингу производителя онлайн-касс «Эвотор», рассказывает, как понять, нужна ли онлайн-касса именно вашему бизнесу и дает советы, как ее выбрать и зарегистрировать.

Старые и новые кассы

Новые кассы отличаются от аппаратов старого образца тем, что в них устанавливается фискальный накопитель, который в онлайн-режиме передает данные о транзакциях в Федеральную налоговую службу. Посредником при этом выступает оператор фискальных данных (ОФД). В итоге ФНС получает информацию обо всех операциях на российском розничном рынке.

В старых же кассах информация о каждой покупке фиксировалась в специальном модуле предыдущего поколения (ЭКЛЗ) и хранилась у предпринимателя. Раз в год приходилось вынимать его из кассы и везти в налоговую на проверку.

Нужно было заполнять журнал кассира-операциониста и другие бумажные отчеты по кассе. Так фиксировали выручку и контролировали кассу.

Теперь это все делается автоматически. Кроме того, некоторые кассы обзавелись дополнительным функционалом и превратились из простой машинки, пробивающей чеки, в настоящих бизнес-помощников.

Как предпринимателю понять, нужна ли ему онлайн-касса и в какой срок, и какие еще нужно сделать шаги, чтобы соответствовать закону?

Шаг 1. Понять, нужна ли онлайн-касса

По закону 54-ФЗ онлайн-кассы обязаны установить фирмы и предприниматели, которые принимают оплату за свои товары или услуги наличными или по банковским картам. Но в законе прописан целый ряд исключений. Например, касса не нужна, если предприниматель работает по «безналу» (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Кроме того, касса не нужна палаткам, продающим газеты и журналы, работающим на розничных рынках, продающим мороженое или изделия народного промысла, оказывающим бытовые услуги по ремонту ключей, обуви. Полный перечень исключений можно найти в п. 2 ст. 2 54-ФЗ.

Остальные предприниматели должны перейти на новые кассы – каждый в свой срок.

Шаг 2. Понять, когда нужна новая касса

Это зависит от характера бизнеса, его величины и налогового режима. В 2017 году новый кассовый порядок наступил для компаний на общей системе налогообложения, «упрощенке», ЕСХН. До 1 июля 2018 года должны перейти на онлайн-кассы компании с наемными работниками на «вмененке» (ЕНВД) и патенте (ПСН) из сферы торговли и общепита.

В 2019 году нововведения коснутся предпринимателей без наемных сотрудников из сферы торговли и общепита, а также фирм, работающих в сегменте услуг, и самозанятых.

Например, если это автомастерская, то это услуги – 2019 год, но если автомастерская продает масло, автодетали, незамерзайку – это уже торговля и 2018 год.

Шаг 3. Выбрать кассу

Предприниматели могут выбирать кассу в зависимости от функционала, который им требуется, а это в свою очередь зависит от рода бизнеса и его размера.

Самые простые онлайн-кассы, которые только пробивают чеки и передают информацию в ФНС, стоят недорого: от 13 тысяч рублей с фискальным накопителем, но и дополнительного функционала в них нет. Второй вид – кассовые системы, которые можно собрать самостоятельно – из ноутбука, фискального регистратора (собственно, онлайн-кассы), при этом впоследствии их можно дополнять нужным ПО. Например, системой учета для кафе и ресторанов, для салонов красоты. Чтобы собрать такое оборудование, нужно понимание технических деталей, достаточное место на прилавке и как минимум 30-40 тысяч рублей.

Оптимальным для представителей малого бизнеса решением являются «умные» кассы. Они дают предпринимателям все возможности для автоматизации бизнеса и его развития, при этом занимают немного места и стоят недорого.

«Умные» кассы уже включают необходимое кассовое ПО, программы учета товаров, статистики продаж, работы со скидками. Плюс некоторые производители таких касс интегрируют их с отдельными популярными программами и даже создают целую экосистему различных программ и сервисов, которая позволяет через кассу решать различные задачи бизнеса.

Читать еще: Возможно ли сохранить ЕНВД при расширении бизнеса?

У нас, например, есть свой «маркет», откуда предприниматели могут скачать программы для своего бизнеса: ведение бухгалтерии, управление ассортиментом и складскими остатками, управление работой кафе, внедрение программ лояльности, оплаты покупок через Alipay и WebMoney. Всего более 215 приложений.

Шаг 4. Купить кассу

Крупные производители продают кассы как на своих сайтах, так и через широкую партнерскую сеть специализированных магазинов по всей России. Некоторые устройства можно приобрести в банках или у операторов связи. Например, в «Сбербанке», «Тинькофф Банке», банке «АК Барс», «Промсвязьбанке» и других. Кассы в зависимости от функционала стоят от 15 до 35 тысяч рублей. При этом предпринимателям «второй волны реформы», ИП на патенте или ЕНВД, зарегистрировавшим кассу до 1 июля 2018 года, предоставляется налоговый вычет – 18 тысяч рублей.

В «Сбербанке» кассу можно даже взять в аренду: от 1,3 тысяч до 2,9 тысяч рублей в месяц в зависимости от тарифного плана.

Это удобная опция для тех компаний, которые хотят для начала попробовать работать с новой кассой, или тех, кто только запускает свой бизнес и не намерен сразу покупать кассу.

Обязательно найдите номер кассы и фискального накопителя в реестрах на сайте налоговой. Это гарантирует, что техника соответствует 54-ФЗ.

Шаг 5. Зарегистрировать кассу

Чтобы начать работать с кассой, нужно иметь или получить квалифицированную электронную подпись. Ее можно купить в одном из удостоверяющих центров. Затем нужно приобрести фискальный накопитель (как правило, кассы продаются уже с ним) и заключить договор с оператором фискальных данных, сегодня на рынке работают 18 таких компаний и крупнейшая из них – «Платформа ОФД».

Надо помнить, что у фискальных накопителей есть свой срок годности, и их надо менять. Выпускаются устройства, рассчитанные на 13/15 и 36 месяцев работы, по окончании этого срока память устройства блокируется, и нужно его заменить.

Касса за 1-2 месяца напомнит предпринимателю о том, что скоро придется менять фискальный накопитель. Обязательно надо не пропустить срок, так как после даты Х пробивать операции по кассе будет невозможно.

Зарегистрировать онлайн-кассу можно на сайте налоговой в личном кабинете налогоплательщика – это не займет много времени, но требует внимательности. Если не хотите сами разбираться во всем, вам на помощь придут сервисные организации, которые продали вам кассу. Они же помогут завести товарную базу, обучить кассиров и установить необходимое программное обеспечение.

После этого касса готова к работе. Следующий шаг – начать получать удовольствие и выгоду от новых возможностей, которые дает малому бизнесу автоматизация, которая раньше была доступна только крупному ритейлу. Если у вас «умная» касса, то она не потребует никаких специальных навыков, работать с ней не сложнее, чем с обычным компьютером или смартфоном, к которым мы все давно привыкли.

И если использование различных приложений в нашей обычной жизни уже давно стало нормой, они позволяют нам очень просто решать бытовые задачи, то к приложениям на кассе предпринимателям еще предстоит привыкнуть и увидеть, какие значительные преимущества они дают.

Материалы по теме:

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Нужно ли интернет-магазинам использовать онлайн-кассы (ККТ) и при каких именно способах оплаты

Виталий Авдеев, к.э.н., аудитор
Audit-it.ru

Почему раньше расчеты электронными деньгами и картами онлайн велись без ККТ, а теперь ситуация изменилась?

Есть Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”. 3 июля 2016 этот закон существенно изменили и теперь не только расширился круг организаций и предпринимателей, кто должен использовать ККТ, но и сами кассы должны работать в режиме онлайн, передавая данные о покупках специальному оператору фискальных данных.

Где в законе написано, что платежи электронными деньгами и картами нужно проводить через ККТ?

В Законе № 54-ФЗ написано: «1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.» (п.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Смотрим в том же законе, что такое расчеты:

«расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…»

А что такое «электронные средства платежа»? «Электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств» (п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”). Отсюда следует, что под действие Закона попадают в частности:

платежи банковскими картами, причем не важно, предъявляет покупатель карту лично или расплачивается ей через интернет;

платежи электронными деньгами, которые также относятся к денежным средствам (п. 18 ст. 3 Законом № 161-ФЗ).

Значит, интернет-магазин теперь в любом случае обязан использовать ККТ?

Не в любом. Все зависит от того, как у вас организован примем онлайн-платежей. Варианты следующие:

Вы заключили договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком. В этом случае на каждый платеж с карты вам придется «пробивать» чек (как это выглядит технически, читайте ниже).

Вы принимаете платежи электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и тп.) непосредственно на свой (или корпоративный) электронный кошелек. В этом случае также требуется на каждый платеж «пробивать» чек.

Вы заключили договор на прием платежей с агрегатором, таким как Яндекс.Касса, Робокасса, РБК Мани и т.п. Если агрегатор платежей выступает в качестве платежного агента, то чеки должен формировать платежный агент. Он должен указать в чеки все те же данные, как и продавец, кроме данных об НДС (п. 3,4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Самое проблемное – в чеке среди прочего должен быть список товаров (работ, услуг) и их количество. Это значит, что платежному агенту придется получать эти данные от магазина при каждой оплате.

Однако с платежными агрегаторами не всё так однозначно. Нужно изучать договор в каждом конкретном случае чтобы понять, является ли тот, с кем вы заключили договор, платежным агентом (т.е. работает в рамках Федерального закона от 03.06.2009 года № 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”). Часто подобные договоры слишком туманные, чтобы сделать однозначный вывод. Но по логике, принимать в вашу пользу платеж может либо банк, либо платежный агент, поэтому сложно представить, как агрегаторы могут уйти от этой «почетной» миссии. Кстати, обратите внимание, банки не являются платежными агентами (в т.ч. банковскими платежными агентами), поэтому при работе напрямую с банком ККТ обязателен (см. выше п. 1).

Как на практике организовать выдачу чеков при онлайн-платежах?

В общем виде работа с ККТ выглядит так. Продавец получает оплату от покупателя и сразу вводит данные в ККТ. Прежде чем напечатать чек, касса в онлайн-режиме передает информацию о продаже оператору фискальных данных (ОФД). Тот, в свою очередь, присваивает чеку уникальный номер и отправляет его обратно продавцу. Чек с этим уникальным номером распечатывается и отдается покупателю. А ОФД передает полученные от продавца данные, в налоговую инспекцию. Этот процесс требует постоянной связи ККТ с ОФД через интернет, т.е. на смену традиционным кассовым аппаратам пришли онлайн-кассы. Кратковременное отсутствие связи – не проблема, ККТ сохранит данные о продаже в своей памяти и передаст их в ОФД при первой возможности. Однако временной лаг не должен превышать 30 дней, за которые должны поступить в налоговую данные чека, иначе штраф.

Интернет-магазинам Закон № 54-ФЗ уделяет особое внимание. Поскольку непосредственного контакта с покупателем не происходит, Закон предписывает отправить покупателю чек по электронной почте (если покупатель сообщил свой email). При этом «письмо-чек» должно содержать все те же реквизиты, что и бумажный чек. В распечатанном на бумаге виде покупатель имеет чек, приравненный к обычному кассовому чему. Разумеется, это не избавляет магазин от регистрации покупки с помощью специальной контрольной-кассовой техники (ККТ). То есть, в момент платежа необходимо сохранить данные в ККТ, которая перешлет их оператору фискальных данных, собирающему информацию обо всех покупках в интересах налоговиков.

Получается, у интернет-магазина должно быть устройство, которое подключено через интернет одновременно к вашему онлайн-магазину и оператору фискальных данных. Также обратите внимание, что ККТ для приема электронных платежей в интернете используется только для этих целей, обычные продажи за наличный расчет проводить через нее нельзя (п. 1 ст. 43 Закона № 54-ФЗ).

Как мы видим, сервер интернет-магазина не взаимодействует с оператором фискальных данных напрямую. Нельзя поставить на сервер какой-то софт, который будет отправлять данные о платежах, нужно покупать сертифицированное «железо» – ККТ. Ситуация с технической точки зрения достаточно нелепая, но новеллы наших законодателей уже никого не удивляют. Поэтому производители ККТ начинают производство специальных аппаратов, которые подключаются напрямую в интернет и не печатают бумажных чеков – этакие черные коробочки.

Если интернет-магазин «попал» на использование ККТ, с какой даты нужно применять?

Если раньше у вас было право не использовать ККТ (т.е. этого не требовал Закон № 54-ФЗ до внесения в него изменений в июле 2016 года), то для вас такое право сохраняется до 1 июля 2018 года (это послабление дает п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Также до до 1 июля 2018 года ККТ могут не использовать организации и предприниматели:

применяющие патентную систему налогообложения;

выполняющие работы, оказывающие услуги населению (что сюда относится – см. “ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению”);

осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.