Бухгалтерский баланс расходы на продажу актив или пассив

Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования (стр. 1 из 5)

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

ст.гр. ЭМ-06-01 Ю.В. Фомичева

доцент, к.э.н. А.М. Низамутдинова

Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.

На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.

Актив	Величина. тыс. руб.
Внеоборотные активы
1.Основные средства в том числе:	120
1.1.Здания:	120
Здания производственных цехов(8)	120	420
Здания материальных складов готовой продукции(9)	120	350
Здание административного корпуса(10)	120	290
1.2.Машины и оборудование:	120
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2)	120	200
Производственное оборудование в сборочных цехах(3)	120	850
2.Нематериальные активы	110
Деловая репутация организации (25)	110	5
Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26)	110	15
Права на промышленные образцы(27)	110	2
4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14)	140	250
Итого по первому разделу	2360
Оборотные активы
1.Производственные запасы:	211
1.1.Основные материалы:
Сталь круглая на складе (4)	211	340
Комплектующие изделия на складе (6)	211	820
Цветные металлы на складе (7)	211	30
1.2.Прочие материалы:
Прочие материалы на складе (5)	211	70
Бумага писчая (11)	211	40
Порошок для факса (21)	211	5
2.Незавершенное производство (1)	213	960
Полуфабрикаты собственного изготовления (12)	213	60
3.Расходы будущих периодов(20)	216	8
4.Готовая продукция (15)	214	800
5.Денежные средства:	260
Денежный средства в кассе предприятия (28)	261	10
Расчетный счет (29)	262	380
Валютный счет (35)	260	30
6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13)	250	25
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16)	250	55
7.Средства в расчетах:
Авансы поставщикам за материалы (17)	230	120
Итого по второму разделу	3775
Баланс	6135
Пассив
Капитал и резервы
1.Уставный капитал(30)	410	3500
2.Добавочный капитал(31)	420	90
3.Резервный капитал(32)	430	160
4.Прибыль:
4.1.Прибыль отчетного года(33)	470	170
5.Целевое финансирование(34)	450	140
Итого по третьему разделу	4060
Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты(24)	510	930
Итого по четвертому разделу	930
Краткосрочные обязательства
1.Краткосрочные кредиты(23)	610	160
2.Кредиторская задолженность:	620
Кредиторская задолженность за электроэнергию(22)	621	5
Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18)	621	180
Авансы, подученные от покупателей(19)	621	170
Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36)	622	210
Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37)	624	130
Задолженность предприятия и органам социального страхования(38)	623	290
Итого по пятому разделу	1145
Баланс	6135

ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ

Цель задачи: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.

Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декабря 200_ г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Основные средствав том числе:	2500	Уставный капитал	3000
Основные средствав том числе:	2500	ПРИБЫЛЬ 99	2400
здания, машины, оборудование	2500	Краткосрочные кредиты	2000
Запасы в том числе:	Кредиторская задолженность в том числе:
сырье, материалы	1800	перед бюджетом	440
незавершенное производство	900	по страхованию	500
готовая продукция	400	по оплате труда	1015
Денежные средствав том числе:	2815	прочие кредиторы	60
Денежные средствав том числе:	2815	касса	15
расчетные счета	2800
Дебиторская задолженность том числе:	1000
покупатели	750
прочие дебиторы	250
БАЛАНС	9415	БАЛАНС	9415

Хозяйственные операции за декабрь (проводки)

1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	Д20 К70	712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников	Д70 К68	22
3 Произведены отчисления на социальное страхование	Д20 К69	205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия	Д50 К51	690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	Д71 К50	12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	Д70 К50	620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы	Д10 К60	250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы	Д51 К66	230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке	Д51 К50	70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача	Д70 К76.4	70
11 Отпущены со склада в производство материалы	Д20 К10	320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок	Д91.2 К01	350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы	Д10 К20	40
14 Погашена задолженность: – бюджету -органам социального страхования
15 Выпушена из производства готовая продукция	Д43 К20	1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы	Д90.2 К43	1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям	Д62 К90.1	250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные	Д51 К66	200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – по ссуде банка – поставщикам
20 Определение финансового результата от продаж	Д99 К90	1350
21 Определение финансового результата от прочих операций	Д99 К91.2	350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год	Д99 К84	700

10-Материалы
Д	К
Сн=1800
7)25013)40	11)320
Об.=290	Об.=320
Ск=1770

Решение: Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:

Активы и пассивы предприятия

Начнем изучение бухгалтерского учета со знакомства с понятиями активы и пассивы предприятия. Что они означают, для чего используются? Чем отличается актив от пассива? Как понять, что относится к первому, а что ко второму?

Всё, чем владеет организация, подразделяется на активы и пассивы.

Активы предприятия

Это все элементы хозяйственного богатства, которые могут быть использованы в экономической деятельности в качестве источника прибыли.

Прежде всего, это движимое и недвижимое имущество, денежные средства, ценные бумаги, основные и производственные фонды, товарно-материальные ценности, дебиторская задолженность. То есть все то, с чем предприятие ведет активную деятельность с конечной целью получения прибыли.

Пассивы предприятия

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Характеризуют обязательства, ответственность и долги предприятия и показывают, откуда взялись активы.

Все те активы, которыми владеет предприятие, не берутся из ниоткуда и не появляются на пустом месте, они возникают за счет определенных источников. Эти источники и есть пассивы.

Активы тесно взаимосвязаны с пассивами, любое предприятие одновременно обладает и теми, и другими. Ведь если у организации не будет пассива, то и активу будет неоткуда взяться. Как определить, чем является то или иное имущество предприятия? Для того, чтобы лучше понять разницу между пассивом и активом, рассмотрим несколько примеров.

Пример #1 взаимодействия активов и пассивов

Предприятие приобретает станок по производству упаковки. Станок становится его активом, то есть активы организации увеличились. Но станок не взялся из воздуха, его приобрели у поставщика за определенную сумму денег. В результате этой покупки у предприятия возникла задолженность перед поставщиком, эта задолженность будет являться пассивом данной организации.

Покупка станка → активы ↑
Возникла задолженность перед поставщиком → пассивы ↑

Причем заметьте, активы увеличились на ту же сумму, что и пассивы.

Рассмотрим далее. Предприятие оплатило поставщику деньги за станок, как изменилось соотношение пассивов и активов?

Задолженность погашена → пассивы ↓
Денежные средства на расчетном счете предприятия уменьшились на сумму погашенной задолженности → активы ↓

Как видим, в результате этой операции и пассивы, и активы уменьшились. Причем уменьшились опять же на одну и ту же сумму.

Пример #2 управление активами и пассивами

Предприятие берет кредит в банке. После получения кредита актив предприятия увеличивается, так как увеличивается количество денежных средств на расчетном счете. Вместе с этим на ту же сумму увеличивается и пассив предприятия, так как увеличивается задолженность предприятия перед банком.

Денежные средства на р/с увеличиваются → активы ↑

Задолженность перед банком увеличивается → пассивы ↑

При погашении кредита происходит обратная ситуация.

Таким образом, на основании этих двух примеров мы видим, что активы организации неразрывно связаны с пассивами. При увеличении или уменьшении актива соответственно на ту же сумму увеличивается или уменьшается пассив и наоборот. На основе примеров видно, что величина актива равна величине пассива.

Из всего вышесказанного можно сформулировать очень важное правило: общая сумма пассивов предприятия всегда равна общей сумме активов. Это равенство хорошо видно в бухгалтерском балансе предприятия.

Баланс – это важный бухгалтерский отчет, который организация обязана составлять и подавать вместе с прочей отчетностью по итогам года. Отчет представляет собой две таблицы: в первой организация указывает величину своих активов, во второй таблице – величину своих пассивов. Только в случае, когда общая величина активов равна общей величине пассивов, считается, что баланс составлен правильно, и его можно сдавать контролирующим органам. Если равенство баланса не выполняется, то в бухгалтерском учете допущены ошибки, которые бухгалтеру придется выявлять и исправлять.

Подведу небольшой итог: что нужно запомнить из этой статьи?

Все, что есть у организации, можно разделить на активы и пассивы. Активы участвуют непосредственно в экономической деятельности предприятия и позволяют получать прибыль. Пассивы прибыль не приносят, но они позволяют сформировать активы. Эти два понятия тесно взаимосвязаны, друг без друга существовать не могут и всегда равны.

Читать еще: Гаи тамбов официальный сайт

Актив и пассив в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет в истории

Как только люди научились писать и считать, они стали вести учет своей хозяйственной деятельности. Сначала это были примитивные записи на глиняных табличках или папирусе прихода и расхода каких-либо вещей, которые участвовали в обмене или торговле. Постепенно учет обрастал новыми подробностями в виде контроля за денежными средствами и имуществом, появилась необходимость в хронологическом и документально подтвержденном порядке записей. Следующий этап — не только отражение, но и анализ полученных данных, условный прогноз доходов и расходов.

Основным переходом к современной бухгалтерии стало возникновение двойной записи. Использовалась она со Средних веков, но впервые в Европе описал ее Бенедетто Котрульи в рукописной книге «О торговле и современном купце» в 1458 году. Однако издана эта книга была только в 1573 году, поэтому основоположником бухучета считается Лука Пачоли, книга которого с описанием того же метода вышла раньше — в 1494 году. Именно в методе двойной записи, в отражении операций по дебету и кредиту берут свое начало понятия «активы» и «пассивы», а также бухгалтерский баланс.

Что значит бухгалтерский баланс простыми словами

Итак, истоком является двойная запись, отражающая каждый факт хозяйственной жизни на счетах бухучета, которые могут быть активными, пассивными или активно-пассивными. То есть изначально активы и пассивы формируются на бухгалтерских счетах. Сводный результат отражения всех фактов хозяйственной жизни — бухгалтерский баланс, который состоит из актива и пассива.

Что значит бухгалтерский баланс, если описывать его простыми словами?

Баланс — это равновесие, когда на обеих чашах весов находится одинаковый вес. Бухбаланс состоит из активов и пассивов, которые являются чашами этих весов. И для сохранения равновесия необходимо, чтобы чаши были уравновешены, то есть баланс в бухучете – это равенство активов и пассивов.

Можно сказать, что пассивы и активы в бухгалтерском учете — это проверка на корректность отражения операций по счетам. Их неравенство указывает на ошибку в учете.

Опишем подробнее, что значит актив и пассив, и приведем примеры, что к ним относится.

Примеры активов и пассивов предприятия

Простыми словами активы – это то, чем владеет фирма и что предназначено для извлечения дохода. А пассивы предприятия – это то, за счет чего у нее есть активы.

Примеры активов, которыми может обладать фирма:

ОС предприятия;
товары и готовая продукция;
дебиторская задолженность;
финансовые вложения;
денежные средства на счетах и в кассе.

Пассивы можно разделить на 2 группы: обязательства и капитал (который, строго говоря, также является обязательством перед участниками предприятия). К обязательствам относится кредиторская задолженность перед контрагентами, сотрудниками, государством, а также кредиты и займы.

Приведем образец бухгалтерского баланса, чтобы увидеть, что все активы и пассивы там прописаны.

Активы можно сгруппировать так:

нематериальные (торговые знаки, патенты, сайты);
материальные (ОС, запасы, продукция);
финансовые (вложения, дебиторская задолженность, денежные средства).

И активы, и пассивы можно разделить на группы в зависимости от срока использования или оплаты:

активы бывают оборотные и внеоборотные;
пассивы делят на краткосрочные и долгосрочные.

Механизм сохранения баланса активов и пассивов

Проиллюстрируем факт взаимосвязи активов и пассивов, а также механизм сохранения равенства баланса на нескольких примерах:

Как видно из схемы:

При увеличении суммы УК (пассив) увеличивается сумма ОС (актив).
Увеличиваем количество товаров (актив) — увеличиваем кредиторскую задолженность (пассив). Здесь же: уменьшаем денежные средства при оплате данного товара (актив) — уменьшаем кредиторскую задолженность перед поставщиком (пассив).
Увеличиваем количество готовой продукции (актив) — увеличиваем задолженность перед производящими ее сотрудниками в виде зарплаты (пассив). Здесь же: уменьшаем количество денежных средств при выплате зарплаты (актив) — уменьшаем кредиторскую задолженность перед сотрудниками (пассив).

В какую часть баланса попадает прибыль

Основная цель работы любой коммерческой организации — получение прибыли. И конечно, прибыль или убыток как результат деятельности фирмы находит свое отражение в бухбалансе. В какой раздел баланса попадает прибыль – в актив или пассив? Вспомним определения этих понятий, данные нами выше, а также примеры активов и пассивов. Прибыль принадлежит участникам организации, так как именно ради ее получения они и создавали фирму. То есть прибыль — обязательство фирмы перед учредителями.

Прибыль можно использовать:

на выплату дивидендов (уменьшаются активы);
развитие деятельности (увеличиваются активы).

Из этого можно сделать однозначный вывод, что прибыль в балансе отражается в пассиве.

Актив и пассив — основные понятия бухучета, из которых состоит бухгалтерский баланс и которые должны находиться в равновесии. Активами владеет предприятие и использует их для получения дохода, пассивы — те средства, за счет которых формируются активы.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

В активе или пассиве баланса отражается задолженности покупателя

Все финансовые поступления или расходы компании в обязательном порядке фиксируются работниками отдела бухгалтерии в балансе. Благодаря этому, руководство организации легко сможет проанализировать эффективность работы предприятия. Однако здесь важно точно понимать, задолженность покупателей – это актив или пассив.

Определения и терминология

Книга учета – это отчетный документ в виде таблицы, куда вносятся сведения о материальной собственности организации и источниках дохода, а также способах пополнения уставного капитала. Каждая операция вписывается в определенную графу. Здесь же фиксируется не только дебиторская, но и кредиторская задолженность, поэтому выходит, что бухучет состоит из двух основных разделов:

Чтобы правильно отображать все финансовые операции, в первую очередь необходимо определить, куда именно отнести движение денежных средств. Как бы парадоксально не звучало, но источником активов становится пассив, т. к. данные инструменты во многом формируют доходность фирмы.

Стоит обратить внимание, что смешанные операции встречаются нередко, поэтому отражение их в финансовой отчетности производится в зависимости от конкретных обстоятельств. Решение о вписке данных в ту или иную графу принимается бухгалтером фирмы на основании правил расчета и ведения таблицы баланса.

Виды активов

Существует два основных вида активов предприятия:

Материальные (земля, здания, техника, оборудование и т. д.).
Нематериальные (изобретения, патенты, бренд, логотип и т. д.).

К активам организации можно причислить:

ценные бумаги;
собственность юр. лица;
инвестиции;
территорию и т. д.

Таким образом, под этим термином можно понимать совокупность всего имущества и финансов, которыми обладает фирма.

Виды пассивов

Данное определение подразумевает под собой все имеющиеся у компании источники дохода и финансовые обязательства. К таковым относятся:

проценты и дивиденды по ценным бумагам;
заработная плата рабочим и служащим разного уровня;
налоговые выплаты и т. д.

Все пассивы предприятия группируются в отчетных документах по типу, назначению и принадлежности. Это упрощает сбор информации и помогает определить, куда направляются средства и с какой целью.

Если сделка подразумевает внесение предоплаты, то проводки в зависимости от сроков перечисления средств и поставок продукции вносятся в пассивную часть ББ, поэтому зачастую их называют активно-пассивными операциями.

Для чего это нужно

Отражение долговых обязательств и финансовых поступлений в бухгалтерской отчетности необходимо:

Для отслеживания эффективности работы предприятия.
Для анализа успешности или провала той или иной сделки, новшества или любого другого действия руководства компании.
Для формирования стратегии развития предприятия и т. д.

Причин, по которым приходится делить все материальные движения на активные и пассивные, очень много. Этим занимается квалифицированный персонал бухгалтерского отдела. Они осуществляют проводки по всем операциям, выявляя, таким образом, недоимки или остатки на счету. Все данные вносятся в соответствующие строки балансовой таблицы.

Четкое распределение всех финансовых операций позволяет не только отслеживать и анализировать реальное положение дел в компании, но и способствует корректировке действий, определяя все прорехи и слабые места нынешнего менеджмента предприятия. В стратегическом плане это крайне полезно и результативно. Однако важно, чтобы все показатели и расчеты были сделаны правильно, поэтому допускать к заполнению отчетности дилетантов будет опрометчивой ошибкой.

Задолженность поставщикам

Все расчеты, связанные с подрядчиками, то есть контрагентами, которые отгружают товар или выполняют услугу по договору, ведутся на счете 60. Данный счет предназначен для отражения пассивных операций и является универсальным, единым для всех организаций, независимо от правовой формы.

Учет следует вести, если:

Заключен договор на поставку товарно-материальных ценностей либо активов, не находящихся в обращении, а также нематериальных.
Заказчик или клиент подписал соглашение об оказании услуг с поставщиком (доставка продукции, ремонтные работы и т. д.).
Осуществлена перевозка грузов и т. д.

Читать еще: Гарантия безопасности собственности

В ББ данный счет отражает общую сумму долга предприятия по всем поставщикам и подрядчикам. Чтобы производить аналитику движения финансов было проще, создаются субсчета. Для каждого контрагента и сделки создаются отдельные графы и строчки. Это упрощает работу сотрудников бухгалтерского отделения.

Задолженность покупателей

Данный термин может относиться как к физическим, так и к юридическим лицам. Учет всех операций, возникших при попытке продать/купить компанией товар или услугу, должен вестись в соответствии с правилами бухгалтерии. Поэтому крайне важно, чтобы расчеты осуществлял не просто квалифицированный специалист, но и опытный. У новичка уйдет гораздо больше времени, поскольку требуется предельная внимательность и постоянная перепроверка расчетов.

При этом производится следующая проводка: ДЗ 62 КЗ 90.1 (91.1, 46). Счета, на которых отображается действие, зависят от типа операции. Обязательства покупателя отображаются сразу в момент их возникновения, чтобы не образовалась путаница. Существует два основных варианта появления недоимки:

При отгрузке продукции приобретателю, если право владения собственностью сразу переходит к заказчику. Проводка при этом такая: ДЗ 62 КЗ 90.1 (91.1).
Если обладание товаром до момента полной его оплаты остается у поставщика, то задолженность никак не отражается в бухучете.

Платежи по ней вписываются в отчетную документацию так: ДЗ 51 (50) КЗ 62. Данные проводки универсальны для любого типа предприятия, будь то коммерческая, благотворительная или бюджетная фирма.

Договор купли-продажи или оказания услуг может содержать в себе особые условия, выполнив которые компания-приобретатель получает скидку. Если ее удается получить, то в отчетности допускается указание сниженной стоимости с пометкой причины ее уменьшения и комментарием, свидетельствующим, что требования были осуществлены.

Прочие задолженности

В бухгалтерском балансе существует такой термин, как «прочая задолженность». Он относится как к дебиторке, так и кредиторке. Для ДЗ она будет состоять из разнообразных пунктов материального или нематериального характера.

Туда могут входить:

Плановые расчеты по платежам и взносам с покупателями или подрядчиками.
Отчетность по финансовым средствам и имуществу, выданным ответственным лицам, для осуществления рабочей деятельности (командировочный бюджет, хоз. расходы и т. д.).
Задолженность по ЖКХ, социальные выплаты и т. д.

Важным фактором оптимизации дебиторки является анализ платежеспособности и избирательность потенциальных партнеров, а также четкое формирование условий сотрудничества, оплаты и т. д.

Прочая кредиторская задолженность во многом сходна с ДЗ, но в нее включаются такие величины, как:

Невостребованные суммы по зарплатам, отпускным, стипендиям, поступления из госбюджета и т. д.
Претензионные требования и т. д.

Для ее анализа следует рассматривать состав, сроки и причины, по которым она возникла. Рекомендуется создать платежные календари, чтобы сформировать более точную картину о способности предприятия возвращать средства.

Не все операции со стороны покупателей облагаются НДС. Поэтому нужно уточнять информацию для каждой определенной ситуации, поскольку все индивидуально. Этим должен заниматься профессионал – бухгалтер или специалист по налогообложению.

Всегда нужно учитывать все нюансы учета и отображения финансово-материальных движений компании. Если все сделано правильно, то отчетность будет наглядно отображать все вклады, долговые обязательства, поступления и т. д. Это позволит провести детальный анализ эффективности функционирования предприятия. К тому же грамотно составленный документ не позволит налоговикам подкопаться при принятии отчетности организации в ФНС.

Об определении задолженности перед поставщиками и покупателями в 1С будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Задолженность покупателей – это актив или пассив в балансе

Определения и терминология

Виды активов

Существует два основных вида активов предприятия:

Материальные (земля, здания, техника, оборудование и т. д.).
Нематериальные (изобретения, патенты, бренд, логотип и т. д.).

К активам организации можно причислить:

ценные бумаги;
собственность юр. лица;
инвестиции;
территорию и т. д.

Виды пассивов

проценты и дивиденды по ценным бумагам;
заработная плата рабочим и служащим разного уровня;
налоговые выплаты и т. д.

Для чего это нужно

Отражение долговых обязательств и финансовых поступлений в бухгалтерской отчетности необходимо:

Для отслеживания эффективности работы предприятия.
Для анализа успешности или провала той или иной сделки, новшества или любого другого действия руководства компании.
Для формирования стратегии развития предприятия и т. д.

Задолженность поставщикам

Учет следует вести, если:

Заключен договор на поставку товарно-материальных ценностей либо активов, не находящихся в обращении, а также нематериальных.
Заказчик или клиент подписал соглашение об оказании услуг с поставщиком (доставка продукции, ремонтные работы и т. д.).
Осуществлена перевозка грузов и т. д.

Задолженность покупателей

При отгрузке продукции приобретателю, если право владения собственностью сразу переходит к заказчику. Проводка при этом такая: ДЗ 62 КЗ 90.1 (91.1).
Если обладание товаром до момента полной его оплаты остается у поставщика, то задолженность никак не отражается в бухучете.

Читать еще: Где находится моя накопительная пенсия

Прочие задолженности

Туда могут входить:

Плановые расчеты по платежам и взносам с покупателями или подрядчиками.
Отчетность по финансовым средствам и имуществу, выданным ответственным лицам, для осуществления рабочей деятельности (командировочный бюджет, хоз. расходы и т. д.).
Задолженность по ЖКХ, социальные выплаты и т. д.

Прочая кредиторская задолженность во многом сходна с ДЗ, но в нее включаются такие величины, как:

Невостребованные суммы по зарплатам, отпускным, стипендиям, поступления из госбюджета и т. д.
Претензионные требования и т. д.

Об определении задолженности перед поставщиками и покупателями в 1С будет рассказано в видео:

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам

Актуальная форма бухгалтерского баланса, который сдают в налоговую, утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Его основа – строки баланса, где отражают перенесённые со счетов бухучета остатки. Поэтому для корректного составления важно не только правильно и полностью вести бухучет, но и понимать, информацию с каких счетов отражает каждая строка баланса. Разобраться в этом поможет наша консультация.

Что стоит за строками баланса

Ниже представлена полная расшифровка строк баланса 2018/2019 годов. При этом каждая строка конкретизирована по наиболее свойственным для неё счетам, которые по ней отражают. Конечно, специфика хозяйственной деятельности на практике может накладывать свои отпечатки в это соответствие.

Также на порядок формирования бухотчетности, а также отражение тех или иных показателей влияет учетной политики в целях бухгалтерского учета, принятая фирмой.

Далее представлена расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам в двух таблицах – по активу и пассиву баланса.

Расшифровка строк по активу баланса

Наименование показателя	Код	Данные каких счетов используются	Алгоритм расчета показателя
Нематериальные активы	1110	04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов»	Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05
Результаты исследований и разработок	1120	04	Дт 04 (в части расходов на НИОКР)
Нематериальные поисковые активы	1130	08 «Вложения во внеоборотные активы», 05	Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов)
Материальные поисковые активы	1140	08, 02 «Амортизация основных средств»	Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов)
Основные средства	1150	01 «Основные средства», 02	Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Доходные вложения в материальные ценности	1160	03, 02	Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01)
Финансовые вложения	1170	58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»	Дт 58 – Кт 59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Дт 73-1 (в части долгосрочных процентных займов)
Отложенные налоговые активы	1180	09 «Отложенные налоговые активы»	Дт 09
Прочие внеоборотные активы	1190	07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов»	Дт 07 + Дт 08 (кроме поисковых активов) + Дт 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты)
Запасы	1210	10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97

Дт 10 + Дт 11 – Кт 14 + Дт 15 + Дт 16 + Дт 20 + Дт 21 + Дт 23 +Дт 28 + Дт 29 + Дт 41 – Кт 42 + Дт 43 + Дт 44 + Дт 45 + Дт 97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Дт 19 Дебиторская задолженность 1230 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дт 46 + Дт 60 + Дт 62 – Кт 63 + Дт 68 + Дт 69 + Дт 70 + Дт 71 + Дт 73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1) + Дт 75 + Дт 76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 58, 55-3, 59, 73-1 Дт 58 – Кт 59 (в части краткосрочных финансовых вложений) + Дт 55-3 + Дт 73-1(в части краткосрочных процентных займов) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», Дт 50 (кроме субсчета 50-3) + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 (кроме сальдо субсчета 55-3) +Дт 57 Прочие оборотные активы 1260 50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дт 50-3 + Дт 94

Расшифровка строк по пассиву баланса

Показатель	Код	Данные каких счетов используЕТ	Алгоритм расчета показателя
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	80 «Уставный капитал»	Кт 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	81 «Собственные акции (доли)»	Дт 81 (в круглых скобках)
Переоценка внеоборотных активов	1340	83 «Добавочный капитал»	Кт 83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов)
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	83	Кт 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов)
Резервный капитал	1360	82 «Резервный капитал»	Кт 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	Или Кт 99 + Кт 84

Или Дт 99 + Дт 84 (результат отражается в круглых скобках)

Или Кт 84 – Дт 99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)

Или Кт 99 – Дт 84 (так же) Заемные средства 1410 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев) Отложенные налоговые обязательства 1420 77 «Отложенные налоговые обязательства» Кт 77 Оценочные обязательства 1430 96 «Резервы предстоящих расходов» Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты) Прочие обязательства 1450 60, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование» Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 76 + К86 (все в части долгосрочной задолженности) Заемные средства 1510 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 Кт 66 + Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату) Кредиторская задолженность 1520 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75 + Кт 76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) Доходы будущих периодов 1530 98 «Доходы будущих периодов» Кт 98 Оценочные обязательства 1540 96 Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) Прочие обязательства 1550 86 Кт 86 (в части краткосрочных обязательств)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.