Закон о снижении налога на недвижимость

Продажа квартиры без налога и декларации: что изменится с 2020 года

С 2020 года минимальный срок владения жильем для продажи без налога и декларации составит три года — вместо пяти лет, как сейчас. Это значит, что продать квартиру без налогов можно будет через три года после покупки. Но так разрешат делать не с любым жильем и не прямо сейчас. С другой стороны, продавать без налога раньше пяти лет можно и сейчас. Как обычно, везде есть нюансы, в которых стоит разобраться еще до покупки квартиры и даже если не собираетесь ее продавать.

Вот как будет работать новый закон.

Как продать квартиру без налога

Если продать квартиру после определенного срока владения, не будет ни налога, ни декларации. Как обстоит дело с этими сроками сейчас и что изменится в 2020 году:

1. Если квартиру купили в 2016 году или позже, минимальный срок владения — 5 лет. При продаже в 2019 году придется подавать декларацию и считать НДФЛ.
2. В 2020 году минимальный срок для таких квартир, комнат и домов снизят до 3 лет.
3. Снижение срока коснется только продажи единственного жилья. На момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры.
4. Если продается не единственное жилье, минимальный срок все равно составит 5 лет.
5. Но если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года. Допустим, первую квартиру купили в январе 2017 года. В октябре 2019 года купили еще одну квартиру. В январе 2020 года старую можно продать без налога. Минимальный срок владения для нее составит 3 года, хотя на момент сделки это не единственное жилье.
6. Для квартир, которые покупали до 2016 года, минимальный срок владения составляет 3 года даже сейчас.
7. Если квартира досталась в наследство, как подарок от близкого родственника или через приватизацию, ее можно продать без налога спустя 3 года. Требования к единственному жилью при этом нет.
8. При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.
9. Сейчас действуют прежние сроки. Новые условия — только с 2020 года.

Кого это касается?

Поправки в налоговом кодексе касаются собственников жилья — квартир, домов и комнат. А также тех, кто планирует покупать квартиру и думает, как ее оформить. И тех, кто хочет переоформить жилье на новых собственников, например на детей или внуков. Задним числом исправить документы уже не получится, а название, сумма и дата договора влияет на то, сколько денег придется отдать государству.

Самые продвинутые покупатели и собственники жилья разбираются в особенностях НДФЛ еще до того, как получают ключи от квартиры. Потому что если этого не сделать заранее, то потом получается как в истории с дядей и племянницей: получила квартиру в подарок от родственника — и задолжала государству сотни тысяч рублей.

Что такое минимальный срок владения и как он влияет на налоги

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать имущество без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Если продать имущество раньше, нужно как минимум отчитаться о сделке перед налоговой инспекцией, даже если нет налога к уплате.

Если продать имущество после того, как пройдет минимальный срок владения, то нет ни налога, ни декларации. Даже если на продаже машины и квартиры удалось заработать миллион рублей, государству вы ничего не должны.

Например, в октябре 2016 года у Олега умерла бабушка. Она оставила ему в наследство квартиру. В августе 2019 года он продал эту недвижимость за 2 млн рублей — с момента открытия наследства прошло два года и 10 месяцев. А минимальный срок владения для унаследованной квартиры — три года. Олег подписал договор раньше, и теперь даже с учетом вычета он должен заплатить в бюджет 130 тысяч рублей НДФЛ и подать декларацию. Если бы Олег продал ту же квартиру в ноябре 2019 года, он бы сэкономил 130 тысяч рублей и вообще не сообщал государству о своей сделке.

Минимальные сроки владения в 2019 году

Минимальный срок владения при продаже имущества зависит от вида, года приобретения и того, когда и каким образом оно досталось продавцу.

Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц

Добрый день. Мне друзья прислали сообщение следующего содержания:

«Не забудьте до 1 ноября подать заявление на льготу на налог на имущество по своей собственности (- 20 кв.м. квартира, – 50 кв.м.дом, – 6 соток по участку – налог на землю). Мало кто знает, что Путин подписал такой Указ. Каждый россиянин имеет право на уменьшение налоговой базы на эти цифры. По всем трём единицам имущества. Но по 1 из каждой категории. Если квартиры 2, то выбирайте ту, что выгоднее для Вас по кадастровой стоимости одного метра).»

Действительно ли можно получить указанные в сообщении льготы по налогам на имущество? Нужно ли подавать заявление на вычет по имущественным налогам до 1 ноября?

Ответ юриста

Граждане, в отношении принадлежащего им имущества, обязаны уплачивать три налога:

1. Налог на имущество (за квартиры, комнаты, жилые дома и доли в указанном имуществе, гаражи и машино-места, а также за иные здания, строения и помещения).
2. Земельный налог (за земельные участки).
3. Транспортный налог (за машины, мотоциклы, вертолеты водный транспорт и иные транспортные объекты).

В отношении каждого из указанных выше налогов власти могут установить льготы, полностью или частично освобождающие граждан от уплаты данного платежа.

Относительно указанных вами значений в виде 20 кв.м. на квартиру и 50 кв.м. на дом необходимо отметить следующие. Это не льгота, а налоговые вычеты, которые применяются при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости. Объясним подробнее. В настоящий момент практически все субъекты РФ перешли на исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости). При расчете налога указанным способом применяются следующие налоговые вычеты:

• 50 кв.м. для жилого дома.
• 20 кв.м. для квартиры, части жилого дома.
• 50 кв.м. для жилого дома (включая жилые строения на дачных участках).

Суть льготы состоит в том, что общая кадастровая стоимость квартиры, комнаты или дома уменьшается на указанные налоговые вычеты. Таким образом, налог платится не с общей стоимости, а разницы. Например, квартира площадью 50 кв.м. имеет кадастровую стоимость 5 250 000 руб. Стоимость одного квадратного метра составляет 105 000 руб. Налог будет рассчитываться не со всей площади в 50 кв.м., а лишь с 30 кв.м. (50 – 20). То есть, не с 5 250 000 руб., а с 3 150 000 руб.

Данные налоговые вычеты применяются в отношении каждого объекта недвижимости, принадлежащего гражданину. То есть, если вы имеете 2 квартиры и два загородных дома, то по каждому из указанных объектов будут применены вычеты. Отдельного заявления для получения указанных вычетов не нужно. Налоговый орган самостоятельно учтет данные вычеты при расчете налога.

Стоит отметить, что порядок расчета налога, с учетом указанных выше налоговых вычетов, утвержден пп.3-5 ст. 403 НК РФ.

Что касается выбора объекта налогообложения для применения льгот

Порядок выбора объекта имущества для применения льгот и указание его в заявлении, сдаваемом впоследствии в налоговый орган, производится только в том случае, если владелец имущества относится к категории льготников. В настоящий момент полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении каждого объекта имущества (квартиры, дома, гаража, хозпостройки) предусмотрено для:

• Героев СССР и РФ.
• Кавалеров ордена Славы трех степеней.
• Инвалидов 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалидов с детства и детей-инвалидов.
• Участников войны, боевых операций, ветеранов боевых действий.
• Чернобыльцев и граждан РФ, подвергшихся радиации вследствие аварии на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лиц, участвовавших в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Военнослужащих, в том числе уволенных со службы граждан (продолжительность службы не менее 20 лет).
• Членов семей военнослужащих, потерявших кормильца.
• Пенсионеров.
• Иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ.

Что касается 6 соток по участку

Льгота, в виде освобождения от налогообложения 6 соток земли, предоставляется только определенной группе граждан, отнесенных к числу льготников (п.5 ст. 391 НК РФ). Воспользоваться данной преференцией могут:

• Герои СССР и РФ.
• Кавалеры ордена Славы трех степеней.
• Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды.
• Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
• Чернобыльцы и граждане РФ, подвергшиеся радиации вследствие аварии на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Пенсионеры.
• Многодетные семьи.

Данная льгота применяется в отношении одного земельного участка по выбору гражданина. Уведомление с выбранным земельным участком, в отношении которого будет применена льгота, необходимо сдать в налоговый орган до 31 декабря. Если уведомление не будет предоставлено в налоговый орган, то ИФНС самостоятельно применит льготу в отношении участка с наибольшей суммой налога.

Как уменьшить налог на имущество?

Механизм исчисления налога

Жители нашей страны вносят в казну налог за недвижимость, исходя из её кадастровой стоимости. Этот показатель определяет государство один раз в 2-5 лет. Чем выше такая стоимость, тем больше налог.

Следует обратить внимание и на то, что в разных муниципалитетах сама фискальная ставка на имущество разная. Устанавливать точную налоговую ставку – прерогатива местных властей. Налоговый кодекс, положения которого применяются на территории всей России, устанавливает лишь верхний и нижний диапазон таких ставок.

Минуя детали, можно сказать, что налогообложение за недвижимость (по решению муниципальных депутатов) может составлять: от 0 до 0,3% от кадастровой стоимости квартиры, дома, комнаты, гаража или хозпостройки. По ряду объектов налог может составлять 2% (например, для жилья стоимостью более 300 млн. рублей).

Оценку недвижимого имущества граждан государство проводит массово, часто упуская из виду индивидуальные особенности каждого объекта. Процесс напоминает расчёт «средней температуры по больнице», в результате чего госоценка некоторых объектов может превышать рыночную в несколько раз. Т.е. в данной ситуации выведенная органами власти стоимость «оторвана» от рыночных реалий и фактически является фиктивной (завышенной), но налог будут высчитывать именно с этой «фиктивной» стоимости.

А ведь у многих недвижимость куплена еще и в ипотеку, что уже само по себе (без всяких налогов) существенно сказывается на семейном бюджете. О том, как досрочно закрыть ипотеку и где взять на это деньги, мы подробно рассказали в статье “Как досрочно закрыть ипотеку“, ну а сегодня поговорим именно об уменьшении налога.

Решение о проведении оценки принимают региональные власти. Кадастровая стоимость определяется специализированным бюджетным учреждением, созданным при субъекте РФ. Например, в Московской области такими полномочиями наделено ГБУ «Центр кадастровой оценки». Ранее указанная процедура проводилась частными организациями, выигрывавшими конкурс на оказание данных услуг для госорганов.

Важно знать!
При массовой госоценке имущественных активов граждан может быть проигнорирован год постройки какого-либо отдельного дома, качество подведённых коммуникаций к тому или иному земельному участку и многое другое. В результате этого госоценка стоимости объекта недвижимости может быть выше рыночной в 5-10 раз. А значит, и налог вы заплатите больше, чем должны.

Отсюда возникает закономерный вопрос – как уменьшить налог на имущество физических лиц?

Как снизить налог на имущество

Для того, чтобы снизить налог на имущество физических лиц, можно реализовать несколько сценариев. Для начала следует понять, имеете ли вы право на какие-либо льготы в сфере налогообложения. Например, законы РФ прямо устанавливают налоговые льготы для предпенсионеров. Естественно, это не единственные категории граждан, которые освобождены от уплаты имущественных поборов, поэтому не поленитесь и изучите полные списки льготников, возможно вы в их числе.

В данной статье мы не будем подробно останавливаться на теме льгот в сфере имущественного налогообложения. Здесь мы рассмотрим несколько другой вариант, который может подойти широкой категории наших сограждан, не обладающих официальными льготами.

Итак. Для того чтобы уменьшить налог на имущество необходимо доказать, что административные органы неправильно высчитали стоимость вашего имущества. Необходимо обосновать, что кадастровая оценка завышена в сравнении с реальной стоимостью.

Узнать кадастровую оценку своего недвижимого объекта можно на официальном сайте Росреестра или ФНС, воспользовавшись электронными сервисами. На сайте Росреестра, например, такой сервис называется “Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки” . Для получения информации необходимо будет “вбить” кадастровый номер вашего объекта, а затем нажать на кнопку “Найти”, как указано на фото ниже.

Неверная государственная оценка недвижимости действительно происходит очень часто. Оценщики, не вникая в детали, посчитали, что ваш объект стоит, к примеру, 1 000 000 рублей. Т.е. посчитали ту самую «среднюю температуру по больнице (по муниципалитету или региону)». А реально, дороже, чем за 500 тысяч ваш объект никогда никто не купит, такова его рыночная цена.

Важно!
Обосновав свои доводы, вы можете заставить государство снизить таковую оценку вашего имущества до реального рыночного уровня. Уменьшив определенную государством стоимость объекта, вы снизите и налог на него.

Очень часто бывают ситуации, когда стоимость недвижимости завышена даже не в силу неправильных экономических расчетов, а в результате прямых технических ошибок! Например, неправильное измерение площади или вообще какие-то нелепые опечатки в документах. Из техдокументации ошибка «переходит» к налоговикам и пошло-поехало… В результате человек получает уведомление, где размер налога никак не соотносится с тем имуществом, которым он владеет.

Куда обращаться?

Итак, для того чтобы уменьшить налог на недвижимость физических лиц, следует добиться официального снижения её кадастровой оценки. Указанное решение вправе принять либо Росреестр, либо суд. Гражданин вправе обратиться в любую из этих инстанций. Однако мы рекомендуем не прибегать сразу к судебной процедуре.

Для начала целесообразно обратиться в специальную комиссию при Росреестре по вашему региону. Статистика показывает, что данный орган достаточно часто принимает решения в пользу граждан. Практически каждое второе заявление рассматривается положительно.

Для обращения в комиссию необходимо будет подготовить соответствующее заявление и определенный пакет документов. Вам могут потребоваться документы о праве собственности на недвижимость, отчет независимого оценщика о реальной стоимости вашего объекта (либо документ, подтверждающий наличие прямых технических и иных ошибок, допущенных в процессе кадастровой оценки). Перечень всех необходимых документов и порядок процедуры вы без проблем сможете уточнить на сайте Росреестра или в его справочных службах.

Разницу в государственной и независимой оценке необходимо установить на момент проведения оценочных действий. То есть если госоценка была определена в январе 2019 года, то и сравнивать её нужно с рыночной стоимостью на январь 2019 года.

Заявление о переоценке рассматривается в течение месяца. В случае положительного решения величина налога будет уменьшена не только на будущие налоговые периоды, но и за время, пока налог перечислялся исходя из завышенной оценки. Однако определенные ограничения в данном случае есть – не более чем за три года.

Следует отметить, что снижение налога на недвижимость – это не единственный способ сэкономить на её содержании. Наиболее популярным способом до сих пор остается возврат НДФЛ за покупку недвижимости и за уплату процентов по ипотеке. А именно: каждый работающий человек вправе вернуть себе из государственного бюджета сумму в размере до 260 тысяч рублей при покупке квартиры (дома) и еще до 390 тысяч рублей в случае, если квартира (дом) куплена в ипотеку. Подробнее об этом мы рассказали в статье “Верни НДФЛ за покупку недвижимости“.

Если вы не смогли снизить налог на недвижимость через комиссию, то тогда можно обращаться в суд.

Заявление направляется в областной суд (либо республиканский, краевой, суд автономного округа или города федерального значения). Как правило, срок рассмотрения дел данной категории составляет три месяца. Иск предъявляется к государственному органу или органу местного самоуправления, который утвердил результаты определения кадастровой стоимости.

Стоит отметить, что если Вы решите отказаться от иска или же суд примет решение не в Вашу пользу, то в будущем Вы уже не сможете обратиться в суд с заявлением об оспаривании госоценки стоимости этого же объекта недвижимости. Повторное обращение в суд станет возможным только после новой «волны» государственной оценки. Как мы писали, данная процедура проводится один раз в 2-5 лет.

Заключение

Для уменьшения имущественных поборов некоторые граждане используют и другие варианты. Например, переоформляют квартиру на родителей-пенсионеров или родственников, имеющих группу инвалидности. Данные категории граждан пользуются льготами при уплате налога. Однако стоит помнить о том, что льготой по уплате налога гражданин, имеющий право на ее получение, может воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. То есть если в собственности пенсионера уже имеется какая-либо недвижимость, то за вторую и последующую ему уже придется платить налог в полном размере.

Также, если сумма налога кажется вам слишком большой, не лишним будет перепроверить правильность расчета его суммы в самих налоговых органах. Случается, что сотрудники налоговой совершают ошибки, поэтому может произойти так, что именно после самостоятельного перерасчета у Вас получится снизить размер налога.

Надеемся, что информация в данной статье действительно поможет вам снизить налог на недвижимость физических лиц.

Отметим, что на нашем сайте вы можете найти и другую полезную финансовую информацию. В разделе «Твои права» вы сможете ознакомиться с большим количеством статей о том, как сэкономить на лекарствах и путешествиях, как ускорить получение налогового вычета и многим другим. Ну а в разделе «Банкомат» вы сможете найти интересную информацию о банковских продуктах!

Закон подписан: новый расчет налога на имущество с 2019 года. Кому оставили льготы?

Президент подписал закон о новом порядке расчета налога на имущество физических лиц. Со вступлением нового закона в силу в России меняется порядок расчета налога, который платят граждане за свою недвижимость: дома, квартиры, земельные участки, гаражи и машино-места. Как теперь будет рассчитываться налог на имущество граждан России, начиная с 2019 года? Какой коэффициент применяется при расчете налога? Как будет применяться кадастровая стоимость при налогообложении недвижимости? Кому и какие льготы предусмотрены при уплате налога на имущество – квартиру, земельного участка, машино-места. Новая формула расчета налога на имущество, начиная с 2019 года. Примеры расчета налога на имущество.

Данный документ призван сдержать рост платежей собственников, вызванный кадастровой реформой. Сделать это по итогам своего Послания Федеральному Собранию глава государства поручил в марте этого года. Ранее уже сообщалось, что ведется работа по пересмотру расчета налога на имущество.

Как расчет налога ведется с 2015 по 2018 гг

Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

На это обстоятельство обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Новый порядок расчета налога на имущество с 2019 г.

Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога. То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет.

Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога “задним числом”, если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Что же касается оспаривания результатов кадастровой стоимости, то в том случае, если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

Причем не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами.

Формула расчета и пример расчета налога

Новые понижающие коэффициенты

В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. По этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в прошлом, 2017 году — еще 15 субъектов РФ.

Максимальная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта обложения. Но для комфортного перевода плательщиков на новую систему расчетов, чтобы избежать резкого увеличения суммы налога, была разработана система исчисления налога с понижающими коээфициентами. Каждый год коэффициент увеличивается, а вместе с ним растет и сумма налога, в частности:

• для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
• для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
• для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.

Рост составляет по 20% в год. Но Владимир Путин еще в конце прошлого года предложил уточнить механизм начисления налога на имущество физлиц, поскольку кадастровая стоимость, по которой начисляется налог, часто превышает рыночную. “Кадастровая стоимость недвижимости зачастую значительно превышает рыночную. Мы так не договаривались”, — сказал тогда глава государства. И вот уже есть действующий закон, вступивший в силу с 4 августа, но распространивший действие на правоотношения прошлых лет. Поправки внесены в статью 408 НК РФ, и теперь сумма налога на имущество физлиц будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом. Для этого за 3 первых налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения будет применяться специальная формула с понижающим коэффициентом, который будет равен:

• 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
• 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
• 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов, а его рост не должен превышать 10% в год. В 2018 году это правило будет применяться в 28 субъектах РФ, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Налог для физлиц – владельцев частей жилых домов, гаражей и машино-мест

Сообщается, что по отдельным объектам недвижимости Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” снижен налог на имущество физлиц (информация ФНС России от 14 августа 2018 г.).

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также федеральная льгота, освобождающая от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

Новый порядок перерасчета суммы налога в результате ошибок

Также Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества. Соответствующие поправки внесены в статью 409 НК РФ. И это даст возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды, если кадастровая стоимости их недвижимости оказалась завышена.

Новые льготы и вычеты

Теперь налогоплательщики получили право сделать вычет из налоговой базы в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади не только в отношении квартиры, но и части жилого дома. Предусмотрен вычет и в отношении части квартиры, но он в 2 раза меньше и составляет всего 10 кв.метров. Аналогичный порядок предусмотрен в отношении налогообложения комнат. А в статью 407 НК РФ добавили льготников по данному налогу, и теперь налоговую льготу могут получить дети-инвалиды.

При принятии закона было озвучено, что в результате начала действия всех этих поправок в НК РФ бюджет России недополучит около 6 млрд. рублей. А это значит, что налогоплательщики-граждане реально смогут сэкономить.

Налоговые льготы на имущество для категорий граждан

Надо учесть, что ранее собственники гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и нежилых зданиях бытового назначения, при расчете налога не имели права претендовать на льготы и пониженные налоговые ставки в отличие от владельцев таких же объектов, расположенных в жилых домах. Теперь налоговые преимущества распространяются и на них.

Закон гарантирует, что положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила. То есть будет производиться возврат налога или перерасчет. С 2015 года – в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года – по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Разумеется, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей. И это признают в Федеральной налоговой службе.

В то же время, правительство РФ, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета. Об этом рассказал глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

По данным Росреестра, за шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Причем свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

Как известно, до 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти.

Всю ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Теперь кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Также данный закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

Порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации”).

Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости при определении налоговой базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. С 2019 года налогообложение недвижимости будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. А также в случае ее изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

В случае изменения качественных или количественных характеристик объекта налогообложения, корректировка кадастровой стоимости будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для корректировки. При исправлении в ЕГРН технической ошибки или ее уменьшения в связи с исправлением других ошибок, новая измененная кадастровая стоимость будет применяться с той даты, с которой применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости. Если указанная стоимость изменится на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда, то сведения об измененной стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Такие правила будут применяться в отношении сведений об изменении кадастровой стоимости, внесенных в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.