Кредиторская задолженность относится к активам или пассивам

Кредиторская задолженность относится к активам или пассивам

Кредиторская задолженность относится к активам или пассивам

В данном параграфе мы ответим на вопросы:

  • Что такое финансовые отчеты предприятия и как они связаны с теорией затрат?
  • Какую информацию предоставляют акционерные предприятия России?
  • Какую информацию будем использовать в анализе при построении экономических моделей для бизнес-плана?

Предприятия России отчитываются перед налоговой, статистической и другими службами. Эти отчеты они предоставляют, как правило, один раз в три месяца (квартал). Для исследований нас будет интересовать основные финансовые документы: баланс и отчет о прибылях и убытках . В главе рассмотрены эти экономические отчеты, отражающие затраты и их взаимосвязь с объемами продаж фирмы. Обобщив эти отчетные формы можно их соотнести с производственной функцией и теорией затрат.

  • Понять сущность баланса и отчета о прибылях и убытках.
  • Осознать понятия активы и пассивы баланса, и его структуру.
  • Осмыслить сущность отчета о прибылях и убытках и его элементов.
  • Разобраться с методикой группировки статей этих отчетных документов.
  • Уяснить взаимосвязь баланса и отчета о прибылях и убытках и сущность финансовой обратной связи.
  • Понять связь теории затрат, производственной функции с финансовой отчетностью.

Ключевые термины и концепции.

  • Основные виды финансовой отчетности.
  • Баланс.
  • Активы.
  • Пассивы.
  • Внеоборотные активы.
  • Оборотные активы.
  • Собственный капитал.
  • Заемный капитал.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Себестоимость.
  • Административные и коммерческие затраты.
  • Виды прибыли

Финансовые отчеты предприятия

Все предприятия отчитываются перед налоговой, статистической и другими службами, как правило, один раз в три месяца, или один раз в квартал. Для проводимых исследований нас будет интересовать в основном баланс и отчет о прибылях и убытках. Анализ конкурентной среды предприятия требует рассмотрения экономической отчетности любых предприятий конкурентов, расположенных в любом регионе мира. Это создает существенные трудности, т.к. финансовая отчетность в различных странах может существенно отличаться от принятых стандартов в РФ. Поэтому были разработаны международный стандарт бухгалтерского учета (IAS). Данный стандарт позволяет осуществлять переход от национальной системы бухгалтерского учета к IAS и наоборот. Поэтому далее при рассмотрении основных форм бухгалтерской отчетности в РФ будут рассмотрены основные принципы перевода этой отчетности в стандарты IAS. Подробно с материалами данного стандарта можно ознакомиться на сайте “Корпоративный менеджмент” (http://www.cfin.ru). Работа над данными материалами финансировалась за счет средств, предоставленных Американским Агентством по Международному Развитию (US AID) при участии Российского Центра Приватизации (РЦП), осуществляющих программы по оказанию помощи российским предприятиям в процессе их адаптации к условиям рыночной экономики.

Рассмотрим подробнее экономические отчеты (формы).

Баланс ( balance sheet ) или бухгалтерский баланс – это финансовый документ, суммарно выражающий активы, пассивы фирмы и ее собственный капитал. Он фиксирует положения дел фирмы на момент окончания отчетного периода, а также отражает данные на начало отчетного периода. Баланс показывает, чем владеет фирма и сколько она должна.

То, чем фирма владеет, называется активы баланса.

То, что фирма должна, называется пассивы баланса или источники.

Активы баланса

Денежные средства (cash) на банковском счете и в кассе фирмы и т.д. Это наличные деньги, которые фирма может использовать в текущем периоде, не занимая в банке. В соответствии с международными стандартами учета денежные средства включают: вклады в банках для проведения текущих операций на дату составления баланса, и средства в кассе , состоящие из денег, не депонированных чеков, векселей и денежных переводов . Денежные эквиваленты представляют собой краткосрочные высоко ликвидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы в заранее известные суммы денег и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. Денежные эквиваленты используются для целей погашения краткосрочных денежных обязательств, а не для будущих инвестиций или каких-либо других целей. Инвестиции, как правило, классифицируются в качестве денежных эквивалентов в случае, если они имеют короткий срок погашения, например, три месяца или менее с даты приобретения.

Дебиторская задолженность (debit payable) – это то, что должны потребители фирме за полученную, но не оплаченную продукцию. Дебиторская задолженность в соответствии, как с международными, так и с российскими стандартами бухгалтерского учета определяется как суммы, причитающиеся компании от покупателей (дебиторов). Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы (поставлены потребителю), а денежные средства еще не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе. Эта подпись свидетельствует о переходе прав собственности от производителя к потребителю.

Запасы (inventory) или товарно-материальные ценности включают в себя незавершенное производство, материалы и готовую продукцию на складах фирмы . В соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета (IAS), что согласуется с российской системой бухгалтерского учета, товарно-материальными ценностями считаются активы, которые:

  • хранятся для перепродажи при нормальном ходе деятельности;
  • находятся в процессе производства для дальнейшей продажи;
  • существуют в форме материалов или запасов, которые будут потреблены в процессе производства или оказания услуг.

Согласно вышеприведенному определению, товарно-материальные ценности подразделяются на три категории: сырье, незавершенное производство и готовая продукция . Сырье – это необработанные предметы, которые будут использованы в процессе производства, к незавершенному производству относятся товары, производство которых завершено частично, а готовая продукция – это законченные товары, готовые к продаже.

Оборотные средства или активы (current assets, turnover) – это итоговая сумма всех выше перечисленных активов.

Капиталовложения (capital investment) или внеоборотные активы – это стоимость производственных зданий, сооружений, офисных помещений, а также оборудования компании (станки, компьютеры, программное обеспечение и т.д.), принадлежащие фирме. Согласно Международным стандартам бухгалтерского учета (IAS) и российской системе учета, внеоборотные активы подразделяются на три категории: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции . Основные средства – здания, станки и оборудование. Нематериальные активы представляют собой внеоборотные нематериальные средства, участвующие в производственной деятельности и принадлежащие предприятию на правах собственности. Нематериальные активы не имеют физических характеристик, но представляют собой ценность с точки зрения преимуществ или исключительных прав и привилегий, предоставляемых ими для процесса производства. Нематериальные активы изначально отражаются в учете по их стоимости. К нематериальным активам относятся право аренды, авторские права, программное обеспечение, патенты и цена бизнеса (“гудвилл”). Долгосрочные инвестиции , как правило, состоят из ценных бумаг других компаний, приобретенных с целью обеспечения постоянного источника дохода для инвестора. В раздел долгосрочных инвестиций в балансе не включаются ценные бумаги, приобретаемые для краткосрочных операций, в связи с тем, что установленный срок погашения их составляет период менее одного года.

Суммарный актив (total assets) – это итоговая сумма всех вышеперечисленных активов.

Пассивы (источники) баланса.

Это то, что фирма должна .

Кредиторская задолженность (creditor debts or accounts payable). В нашем исследовании для упрощения этот счет пассивов баланса объединяет следующие категории: собственно кредиторская задолженность, прочая кредиторская задолженность и другие счета краткосрочной кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность – это суммы, причитающиеся к выплате кредиторам за полученную продукцию, услуги. Т.е. продукцию фирма получила, но еще не оплатила. Прочая кредиторская задолженность и другие счета краткосрочной кредиторской задолженности – это суммы, причитающиеся к оплате за продукцию или услуги, не связанные непосредственно с основной деятельностью предприятия, а также другие счета краткосрочной кредиторской задолженности

Векселя к оплате (The bills for payment). В нашем исследовании для упрощения этот счет пассивов баланса объединяет следующие категории: собственно векселя к оплате, задолженность по краткосрочным кредитам и займам, задолженность по процентам, задолженность по дивидендам, авансы полученные. Векселя к оплате (The bills for payment) – это безусловное письменное обязательство выплатить определенную сумму в установленное время в будущем. Причинами векселей выданных являются получение банковских кредитов, покупка активов или выдача векселей в обеспечение кредиторской задолженности. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам (Debts under the short-term credits and loans) – непогашенные на конец отчетного периода суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами в течение 12 месяцев после отчетной даты. Задолженность по процентам (Debts on percents (interests) – это начисленные проценты, например, по векселям или облигациям, краткосрочным кредитам и ссудам. На дату составления баланса эти начисленные проценты еще не выплачены. Задолженность по дивидендам (Debts under the dividends) – это дивиденды, подлежащие выплате акционерам, и они представляют собой распределение прибыли. На дату составления баланса эти объявленные дивиденды еще не выплачены, и, следовательно, они являются задолженностью компании. Авансы полученные (Advance payments received) возникают при получении платежа под поставку материальных ценностей или под выполнение работ, например, полученные издательством при подписке на журнал или внесении заказчиком предоплаты за сырье. Авансы полученные представляют собой обязательство вернуть полученный актив или предоставить конкретную услугу, или выполнить другие контрактные обязательства, как правило, в течение периода следующего за отчетным.

Задолженность по заработной плате и налогам (Debts on wages and taxes). В нашем исследовании для упрощения этот счет пассивов баланса объединяет следующие категории: задолженность по заработной плате (перед персоналом организации), задолженность перед бюджетом. Задолженность по заработной плате представляет собой причитающиеся суммы оплаты труда сотрудникам, но еще не выплаченные на дату составления баланса. На дату составления баланса заработная плата еще не выплачена в связи с тем, что срок выплаты заработной платы не наступил. Задолженность перед бюджетом – это долги по налогам, которые на дату составления баланса еще не выплачены в связи с тем, что срок выплаты налогов не наступил.

Всего краткосрочных пассивов – это итоговая сумма всех вышеперечисленных пассивов. В соответствии, как с российской системой учета, так и Международными стандартами бухгалтерского учета, краткосрочная кредиторская задолженность – это задолженность, которая должна быть, как правило, погашена в течение одного года, и платежи по которой обычно производятся за счет оборотных средств.

Ипотечный кредит или долгосрочные обязательства или долгосрочная кредиторская задолженность (hypothecary credit) – это обязательства компании, обещание выплатить оговоренную сумму денег банку. Существует четыре основных группы долгосрочных задолженностей: долгосрочные банковские кредиты и займы свыше одного года, векселя со сроком погашения свыше одного года, небанковские долгосрочные кредиты и займы, облигации, выпущенные компанией на срок свыше одного года.

Нераспределенная прибыль (Retained Earnings). Прибыль, накопленная компанией с начала ее “рождения”, создания. Это доход после выплаты всех издержек. Это те деньги, которые принадлежат вкладчикам (акционерам) в обмен на использование компанией их капитала.

Капитал (Capital) или обыкновенные акции – это те деньги, которые были вложены в компанию, чтобы начать дело; это долг вкладчикам (акционерам, собственникам фирмы). Таким образом, это первоначальные денежные средства, использованные для начала собственного дела. Капитал – это акции, уставной фонд, т.е. общий фонд, на основе которого формируются фонды (активы) для дальнейших операций.

Всего пассивов (источников) – это пассив + собственный капитал (Abilities + Equity). Это сумма займов, прибыли и капитала за вычетом дивидендов. Она всегда равна активу.

Чтобы проще было разбираться с балансом, представим схему взаимодействия актива и пассива баланса.

Различия между активами и обязательствами 2020

В мире бизнеса и бухгалтерском учете эти два термина часто используются.

Активы относятся к таким товарам, как собственность, к которой организация имеет правовую собственность. Эти предметы могут быть оценены и могут использоваться для удовлетворения любых финансовых обязательств, таких как долги, обязательства и наследие.

Обязательства, с другой стороны, являются обязательствами, которые человек имеет и должен быть удовлетворен в предопределенное время в будущем.

Суммируя все это, активом является то, что юридическая компания владеет, а обязательства – это предметы, суммы или товары, которые компания должна.

Эти два имеют одинаковое значение для бизнеса, поскольку они могут определять общее финансовое положение компании с помощью нескольких инструментов, таких как баланс.

Оба актива и обязательства составляют основное уравнение бухгалтерского учета:

Активы = обязательства + капитал

Что такое активы?

Актом является бухгалтерский учет – это любой предмет, который компания купила для увеличения своей стоимости и улучшения дохода. Он также может быть использован для улучшения деятельности компании. Активы отражаются в балансе компании и могут быть классифицированы дважды; либо материальный, либо неосязаемый; текущий или фиксированный.

Материальные активы – это те, которые можно увидеть или затронуть человеческим глазом. Вы найдете материальные активы по категориям оборудования, оборудования или собственности на балансе компании.

Нематериальные активы – это те, которые не могут быть затронуты и не имеют физического характера. Они включают такие функции, как фирменные наименования, имена доменов, программное обеспечение или даже компьютерные базы данных. Считается, что эти активы приносят больше стоимости компании, чем материальные, которые подлежат амортизации. Правила МСФО (IAS) 38 требуют, чтобы нематериальные активы были перечислены отдельно на балансе и должны контролироваться связанной с ними компанией.

Оборотные активы – это предметы, которые компания владеет и потребляет или конвертируется в наличные деньги в течение одного года. Примеры таких включают торговых должников, наличные деньги в банке или в руке, предоплаты. С другой стороны, основные средства – это то, что принадлежит бизнесу, но будет использоваться компанией в течение как минимум года без конвертации в наличные деньги. Хорошими примерами основных средств являются земля, здания, светильники и автомобили.

Что такое обязательства?

Ответственность представляет собой форму задолженности, которая должна быть предоставлена ​​компанией внешнему предприятию, например финансовому учреждению, поставщикам. Эта задолженность требует, чтобы компания отказалась от какой-либо экономической выгоды, чтобы покрыть причитающуюся сумму. Обязательства могут быть классифицированы в кредиторскую задолженность и обычно зачисляются в бухгалтерский инструмент учета двойной записи.

Чтобы продать обязательство, бизнес вынужден продать определенную экономическую выгоду. Эти экономические выгоды могут включать денежные средства, другие активы или выполнение услуги. Коэффициент текущей ликвидности является инструментом анализа, который определяет, может ли компания легко погасить свои текущие обязательства. Примерами текущих обязательств являются задолженность, кредиторская задолженность, овердрафты и короткие счета.

Обязательства перечисляются в виде кредитов на балансах и перечисляются в терминах условий оплаты как текущих, так и долгосрочных. Текущие обязательства – это все, что требуется в течение года. Все обязательства с более длительными условиями оплаты классифицируются как долгосрочные. Долгосрочные обязательства включают займы, налоговые обязательства, долговые обязательства и пенсионные выплаты.

Различия между активами и обязательствами

Указатели ниже дают более глубокое понимание различий между активом и обязательствами:

Определение активов и обязательств

Активы – это такие предметы, как имущество, здания, которые организация

собственный и который может быть преобразован в наличные деньги. С другой стороны, обязательства – это суммы дебета, которые должны быть погашены компанией в будущем.

Что это?

Активы – это финансовые ресурсы, которые принесут некоторые экономические выгоды организации, которой они принадлежат. Финансовые обязательства, которые компания должна выполнить в установленные сроки.

Ценность в активах и обязательствах

Активы – это ресурсы, которые обесцениваются со временем. Это особенно касается текущих активов, которые используются регулярно. Затем сумма амортизации сводится в таблицу и уменьшается от предположения о первоначальном значении. Однако обязательства не обесцениваются.

Позиция в балансе

Активы расположены на правой стороне баланса. Обязательства перечисляются в порядке времени обязательства на левой стороне баланса.

Классификация активов и обязательств

Активы на балансе классифицируются как оборотные активы и основные средства. Обязательства классифицируются как текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Расчет активов и обязательств

И активы, и обязательства имеют разные формулы для получения суммы. Формула активов – это активы = обязательства + капитал, а формула обязательств – обязательства = активы – капитал.

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Современная экономика позволила как физическим, так и юридическим лицам получить взаймы денежные средства на условиях платности. Наличие кредитных обязательств – это уже неотъемлемая часть имиджа организации. Многие берут денежные средства для целевого использования, а кто-то просто не желает ждать доходности от бизнеса и вкладывает новые инвестиции.

Понятие

Кредиторская задолженность – это бухгалтерское понятие, которое означает долг кредитору. Кредит может быть взят, например, для приобретение недвижимости. В любом случае, это долговое обязательство, принятое заемщиком-должником.

В договорных отношениях также присутствует вторая сторона, выдающая денежные средства на условиях платности – заимодавец или кредитор.

Передача денежных средств от одной стороны другой сопровождается оформлением договора, где фиксируются все условия кредита, в том числе права и обязанности заемщика и кредитора. Формирование обязательства происходит за несколько дней, если оформляется между юридическими лицами. Субъектами кредитования могут быть не только физические и юридические лица, но и организации, индивидуальные предприниматели.

Нужно понимать, что такая ситуация достаточно распространена на финансовом рынке. И здесь речь идет о формировании кредиторской задолженности между организации в соответствии с партнерским взаимодействием. Партнерские отношения заключаются в том, что один из контрагентов желает получить какой-либо товар. При этом компания может предоставить товар на условиях платности.

В последнем случае вероятность выгодной сделки между контрагентами слишком высока. На практике это осуществляется следующим образом – одна сторона предоставляет товар, вторая сторона его принимает в конкретные сроки, а уже затем уплачивает сумму. Все существенные условия продажи обязательно фиксируются в сопроводительных документах после заключения сделки.

Одним из важнейших условий здесь становится платность. Именно этому разделу посвящается несколько пунктов из договора. Часто между компаниями взаиморасчет производится безналичным путем, что считается самым удобным способом расчета с точки зрения денежного потока. Дополнительно это сказывается на последующее осуществление бухучета.

Но такие платежи имеют существенные недостатки, основные из которых заключаются в невозможности заблаговременной оплаты или незамедлительного осуществления, поскольку перевод между юридическими лицами осуществляется между кредиторами, а занимает это несколько банковских дней.

Но часто это прописывается в договоре. И как правило, выглядит следующим образом – кредитор дает срок для оплаты с учетом особенности банковской системы. Срок всегда покрывает временные затраты на проведение платежей, но вызывается это и иными причинами. Часто партнеры предоставляют друг другу отсрочку по платежам, особенно, когда денежные средства от иных поставщиков еще не поступали.

Если отсрочка платежа присутствует и заемщик не оплатил долг в назначенное время, то за ним числиться непогашенная задолженность, которая и называется кредиторской. Иная ситуация может формировать дебиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность имеет следующие основные особенности:

  1. Размер ее оказывает существенное влияние на продолжительность финансового цикла организации. Может влиять на конкретный объем средств для оборотного капитала. И чем выше показатель, тем меньше объем денежных средств организации нужно привлечь для собственной хозяйственной деятельности.
  2. Сумма показателя зависит от объема хоз. деятельности организации, особенно от производства и продажи реализуемой продукции.

Практика показывает, что кредиторская задолженность имеет как краткосрочный, так и долгосрочный характер. К первому показателю относят ситуации, когда погашается кредиторская задолженность в течение года.

Во втором случае погашение происходит свыше 12 месяцев. Бывает и ситуация, когда показатель несколько увеличивается в конкретном отчетном периоде.

Помимо временного различия, также стоит выделить вид кредиторской задолженности в зависимости от субъекта. Такой вид включает в себя бухгалтерские проводки и различные счета. Здесь подразумевается именно отдельное рассмотрение показателя обеими сторонами.

Отражение показателя происходит по счетам 60 и 76 по бухгалтерскому учету. Дополнительно 70 счет может указывать долговое обязательство по заплате и иным выплатам перед работниками компании.

Привлеченные денежные средства, которые формируют кредиторскую задолженность, отображаются на счетах 66 и 67. И здесь нужно понимать, что отображение должно быть не только кредитов от банка, но и от иных кредиторов. Существуют и дополнительные счета 68 и 69, где формируются долговые обязательства перед государственными инстанциями и государством в целом. В состав 68 счета вносятся все долги по налогообложению, а в 69 — по долгам в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Среди основных видов формирования коэффициента стоит выделить долг по:

  • страховке имущества компании;
  • личностной страховке работников;
  • обязательствам поставщика;
  • векселю;
  • дочерним организациям и персоналу;
  • налогообложению;
  • получению аванса.

По юридической сфере выделяют долг перед:

  • социальным фондом и государством;
  • работниками;
  • партнерами и контрагентами.

Выделяют также виды по факту наличия задолженности:

Также стоит подразделить просроченную задолженность на:

  • долг, где присутствует шанс на погашение;
  • долг, погашение которого нереально по существенным причинам.

Причины образования

Для возникновения кредиторской задолженности, как правило, предшествует определенная ситуация, в которой все-таки указывается время поступления товара или оказание услуги. Но если она не совпадает с фактической датой уплаты, то тогда и формируется КЗ.

Если одна сторона по договоренности не выполняет условия документа, то формируется и кредиторская, и дебиторская задолженности.

Анализ состояния показателя осуществляет компания, и разрешение в большинстве случаев может быть разное. Если стороны не приходят к общему решению, то процесс переходит в судебное заседание, что потребует дополнительных финансовых затрат. Стоит также помнить, что злостное уклонение от уплаты влечет за собой привлечение стороны договоренности к ответственности по закону.

Также главной причиной образования кредиторской задолженности становится неправильное финансирование расхода компании. Особенно, когда это производится в пределах коэффициентов по смете. Это касается работы с бюджетными денежными средствами. Если берутся денежные средства или иные обязательства сверх бюджета, то они считаются небюджетными.

Соответственно, ответственные должны контролировать своевременное перечисление и получение первичной документации. В документах должны оговариваться нюансы и особенности предоставления товаров и услуг. К первичным документам также стоит отнести счета-фактуры, платежные поручения, что позволит доказать расходы в судебном порядке. Также это позволяет оплачивать обязательства своевременно для минимизации шансов образования кредиторской задолженности.

Ликвидация

Кредиторская задолженность представляет собой долговые обязательства субъекта перед остальными участниками договоренности. Часто она образовывается при несоответствии даты поступления товара с фактической оплатой. Уменьшить или ликвидировать такой показатель можно следующими способами:

    Анализ баланса за 10 минут, если Вы не бухгалтер

    Автор:
    Позднякова Елена
    Эксперт по подбору
    бухгалтеров КА “Финвер”

    Цель анализа бухгалтерской отчетности партнера: оценить размер компании-контрагента, сделать прогноз на будущее и ответить на вопросы: сколько стоит бизнес партнера? достаточно ли у партнера ресурсов , чтобы обеспечить сделку? сможет ли он рассчитаться по долгам?

    Начнем с Баланса , потому что именно в нем содержится самая важная информация о компании, ознакомиться с балансом можно на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в карточке проверяемой компании, во вкладке “Финансовая отчетность”. Я приведу алгоритм, как проанализировать баланс быстро и профессионально. Но сначала немного теории.

    Баланс – это отчет об имуществе компании и источниках его происхождения по состоянию на конкретную дату. Имущество компании отражается в разделе «Актив», а источники: собственные и заемные средства в «Пассиве». Итоговые суммы этих двух разделов всегда равны между собой и называются «валюта баланса».

    Балансовое равенство: Актив = Пассив

    Любая хозяйственная операция влияет в равной степени и на актив, и на пассив, поэтому балансовое равенство сохраняется всегда.

    Например, учредитель внес на расчетный счет уставный капитал в размере 100 тыс.рублей . Эта операция будет отражена одновременно и в активе (деньги на счете) и в пассиве (собственные средства: уставный капитал). Валюта баланса – 100 тыс. Далее на склад поступили товары с отсрочкой платежа на сумму 700 тыс. В активе отражаем товары – 700 тыс., а в пассиве – кредиторскую задолженность – 700 тыс. Теперь валюта баланса – 800 тыс. Приобрели в ипотеку склад за 5000 тыс. В актив добавилось основное средство 5000 тыс., в пассив – долгосрочный кредит – 5000 тыс. Таким образом, валюта баланса: 5800 тыс.:

    Актив 5800 = Пассив 5800

    Переходим к финансовому анализу.

    Шаг 1. Главное балансовое уравнение.

    Возьмите баланс интересующей компании на ближайшую отчетную дату и выпишите:

    1) итог по разделу «АКТИВ» – это стоимость всего имущества компании;

    2) итог по разделу «Собственный капитал» из раздела «ПАССИВ» – это стоимость собственного капитала компании.

    Обязательства можно рассчитать как сумму двух оставшихся разделов «ПАССИВА»: Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства, либо вычесть размер собственного капитала из валюты баланса.

    Составленное равенство показывает, за счет каких средств, собственных или заемных, профинансировано имеющееся имущество.

    Анализируем абсолютный показатель. Сколько у компании имущества? Какая сумма профинансирована за счет собственных средств? Сколько профинансировано за счет кредиторов?

    Анализируем относительные показатели. Если валюту баланса принять за 100%, то какой процент собственных средств? заемных?

    Шаг 2. Структура имущества и обязательств.

    Идем от общего к частному и детализируем каждый показатель нашего уравнения в соответствии с данными баланса. Если у Вас возникают вопросы в процессе анализа структуры показателей баланса, сделайте пометки, чтобы в дальнейшем запросить у контрагента пояснения и расшифровки.

    Имущество разделим на внеоборотные активы и оборотные активы – это итоги по соответствующим разделам актива баланса. Основным критерием для деления активов на оборотные и внеоборотные является срок службы: внеоборотные – более года, оборотные – менее.

    Собственный капитал разделим на уставный капитал и накопленную прибыль (убыток). Для отчетности малых предприятий такая детализация не предусмотрена, но размер уставного капитала можно посмотреть в карточке контрагента на портале «ЗА честный бизнес».

    Обязательства разделим на долгосрочные и краткосрочные – это итоги по разделам пассива.

    Шаг 3. Проверяем, выполняется ли главное правило финансирования

    Суть этого правила заключается в том, что

    должны быть профинансированы за счет долгосрочных обязательств

    К долгосрочным активам относятся внеоборотные активы, а к долгосрочным обязательствам – весь собственный капитал и долгосрочные обязательства.

    Сравните эти суммы. Общей суммы долгосрочных обязательств должно быть достаточно, чтобы покрыть внеоборотные активы. Если это не так, значит, компания финансирует долгосрочные активы за счет текущих задолженностей (перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом) и есть вероятность, что компания не сможет рассчитаться в срок по своим ткущим долгам.

    Если главное правило финансирования выполняется, то имеет смысл

    оценить ликвидность компании.

    Сравниваем оборотные активы и краткосрочные обязательства: чем в течение года будем распоряжаться и что в течение года должны. Разница между ними называется чистый оборотный капитал. Чем выше этот показатель – тем выше платежеспособность.

    Рассчитайте коэффициент текущей ликвидности:

    Рекомендованное значение – 2 и выше.

    Шаг 4. Анализируем динамику показателей

    После того, как основные выводы о текущем положении дел контрагента сделаны, проанализируйте динамику значимых показателей за несколько лет . На портале данные по годам представлены в единой таблице, и сделать это будет очень удобно. Есть ли тенденция к росту или спаду? Происходили ли существенные изменения? Это поможет сделать прогноз , чтобы понимать, что ждать от контрагента в ближайшем будущем.

    Мы провели анализ баланса по трем направлениям: структура, ликвидность и динамика показателей. Есть еще много дополнительных коэффициентов и методик, которыми пользуются финансовые аналитики, но цель данной статьи – дать методику для быстрого экспресс-анализа баланса, которую может применить любой пользователь портала, независимо от наличия специального образования.

    Пусть проверка контрагентов на портале ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС будет легкой и комфортной!

    Специально для ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

    Эксперт по подбору бухгалтеров

    Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.

    Кредиторская задолженность относится к активам или пассивам

    Любая задолженность, возникающая при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, образует текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, привычных нам как дебиторская и кредиторская задолженности, они влияют прежде всего на платежеспособность организации.

    Кредиторская задолженность – особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Экономическая составляющая включает в себя часть имущества предприятия (как правило, денежные средства) и товарно-материальные ценности.

    Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, однако она обязана вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют право требования на нее.

    Таким образом, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или даже на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

    В упрощенном варианте кредиторская задолженность – это то, что данное предприятие должно другим лицам.

    С учетом отмеченных признаков, кредиторскую задолженность можно определить как часть имущества предприятия, являющуюся предметом возникших из различных правовых оснований долговых обязательств организации-дебитора перед правомочными лицами – кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации- балансодержателя.

    В тех случаях, когда организация-дебитор не принимает никаких мер по добровольному возврату долгов, у кредиторов остается возможность принудительного взыскания, которое в зависимости от характера кредиторской задолженности осуществляется в судебном или внесудебном порядке.

    Понятием кредиторской задолженности охватываются долговые обязательства организации – дебитора, имеющие различное происхождение.

    Поскольку кредиторская задолженность служит одним из источников средств, находящихся в распоряжении предприятия, она показывается в пассиве баланса. Учет кредиторской задолженности ведется по каждому кредитору отдельно, а в обобщающих показателях отражают общую сумму кредиторской задолженности и дают ее, разбивая на группы.

    Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление, содействующее временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

    В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Поэтому в процессе управления необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования.

    Кредиторская задолженность является по существу бесплатным кредитом и относится к числу привлеченных предприятием в хозяйственный оборот средств. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность является не планируемым источником формирования оборотных средств. Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам предприятия.

    Часть кредиторской задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов.

    Кредиторская задолженность характеризует наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемых за счет внутренних источников

    Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями:

    1. Это бесплатный источник используемых заёмных средств. Как бесплатный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.

    2. Размер оказывает влияние на продолжительность финансового цикла предприятия. Он влияет в определенной степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

    3. Сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь – от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции возрастают расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно увеличивается ее общая сумма, и наоборот.

    Основные задолженности можно выделить по следующим видам:

    1) перечисления взносов на страхование имущества предприятия;

    2) перечисление взносов на личное страхование персонала;

    3) поставщикам и подрядчикам;

    4) векселям к уплате;

    5) дочерними или зависимыми обществами и персоналом организации;

    6) перечислениям налогов в бюджеты разных уровней;

    7) учредителям по выплате доходов;

    8) полученным авансам;

    9) отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д

    Максимизация прибыли. Определение порогового количества товара и порога рентабельности

    Целью деятельности практически любой фирмы является максимизация прибыли, представляющей собой разность между выручкой от реализации (совокупным доходом) и издержками производства. И хотя фирма стремится к максимизации прибыли, вполне возможна ситуация, когда она (в краткосрочном периоде) будет работать, не получая прибыли или неся убытки, или вообще на некоторое время прекратит производство. Все зависит от соотношения дохода и издержек, величина которых определяется объемом выпуска, который выбирает фирма.

    Отсюда важнейшая задача фирмы – нахождение, выбор оптимального объема производства. Делает это фирма, сопоставляя совокупный доход, который может быть получен при разных объемах производства, с соответствующими этим объемам издержками.

    Начертив на одном графике кривые совокупного дохода (TR)и совокупных издержек (ТС), можно сопоставить доход и издержки, соответствующие разным объемам производства (рис. 7.8).

    TR, ТС

    Количество продукции, ед.

    Рис. 7.8. Объем производства и результаты деятельностиконкурентной фирмы

    Анализ графиков показывает, что при разных объемах производства соотношение между совокупными издержками и совокупным доходом различны.

    1. Фирма получает прибыль, производя в объемах, при которых совокупный доход больше совокупных издержек. На графике – это объемы производства, расположенные между точками критического объема, за пределами которых фирма несет убытки (Q3Q5).

    2. Объем производства, при котором разница между совокупным доходом и совокупными издержками максимальна, обеспечивает фирме максимальную прибыль (Q4).

    3. Производство в объемах, при которых совокупные издержки больше совокупного дохода, приносит фирме убытки (0 – Q3). Фирма будет работать, получая убытки, если эти убытки меньше издержек, которые она понесла бы, прекратив производство (постоянные издержки). Вообще, если фирма покрывает все свои переменные издержки и хотя бы часть постоянных, она должна производить. Объем производства, при котором превышение совокупных издержек над совокупным доходом минимально, означает получение фирмой минимальных убытков.

    4. Объем производства, при котором совокупные издержки равны совокупному доходу, не приносит фирме ни прибыли, ни убытков, т.е. имеет место нулевая прибыль (Q3 , Q5).

    5. Если при определенном объеме выпуска убытки фирмы равны постоянным издержкам (FC), то фирме безразлично производить или нет, поскольку приостанавливая производство, она все равно несет постоянные издержки (Q2).

    6. Объем производства, при котором убытки больше постоянных издержек, свидетельствует о том, что фирме следует временно прекратить производство (закрыться) (Q1). Возможные результаты деятельности фирмы в зависимости от объема производства представлены в табл. 7.3.

    Читать еще:  Фонд капитального ремонта самарской области узнать задолженность
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector